ають на зміну величини чистого грошового потоку. Отже, при аналізі грошових потоків потрібно використовувати обидва методи в комплексі.
Процес аналізу завершується оптимізацією грошових потоків шляхом вибору найкращих форм їх організації на підприємстві з урахуванням зовнішніх і внутрішніх факторів з метою досягнення їх збалансованості, синхронізації і зростання чистого грошового потоку.
У першу чергу необхідно домогтися збалансованості обсягів припливу і відтоку грошових коштів, оскільки і дефіцит, і надлишок грошових ресурсів негативно впливають на результати господарської діяльності. При дефіцитному грошовому потоці знижується ліквідність і рівень платоспроможності підприємства, що призводить до зростання простроченої заборгованості підприємства за кредитами банку, постачальникам, персоналу з оплати праці, у зв'язку з чим збільшуються фінансові витрати підприємства з усіма витікаючими звідси наслідками [15, c.332].
При надмірному грошовому потоці відбувається втрата реальної вартості тимчасово вільних грошових коштів у результаті інфляції, сповільнюється оборотність капіталу через простій грошових коштів, втрачається частина потенційного доходу у зв'язку з упущеною вигодою від прибуткового розміщення грошових коштів в операційному або інвестиційному процесі.
Способи оптимізації надлишкового грошового потоку пов'язані в основному з активізацією інвестиційної діяльності підприємства, спрямованої на дострокове погашення довгострокових кредитів банку, збільшення обсягу реальних інвестицій, збільшення обсягу фінансових інвестицій.
Синхронізація грошових потоків повинна бути спрямована на усунення сезонних і циклічних відмінностей у формуванні як позитивних, так і негативних грошових потоків, а також на оптимізацію середніх залишків готівки [22, c.209].
Заключним етапом оптимізації є забезпечення умов максимізації чистого грошового потоку підприємства, зростання якого забезпечує підвищення рівня самофінансування підприємства, знижує залежність від зовнішніх джерел фінансування.
Підвищення суми чистого грошового потоку може бути забезпечено за рахунок зниження суми постійних витрат підприємства, зниження рівня змінних витрат, проведення ефективної податкової політики, використання методу прискореної амортизації, продажу невикористовуваних видів основних засобів, нематеріальних активів та запасів, посилення претензійної роботи з метою повного і своєчасного стягнення штрафних санкцій та дебіторської заборгованості. Результати оптимізації грошових потоків повинні знаходити відображення при складанні фінансового плану підприємства [18, c.565].
Глава 3. Розрахунок грошових потоків організації на прикладі ВАТ Росгосстрах
3.1 Фінансово-економічна характеристика організації
ОАО Росгосстрах займається різними видами страхування. Група компаній Росгосстрах включає ВАТ Росгосстрах raquo ;, трьох великі регіональні і сім міжрегіональних страхових компаній. У їх складі працюють 76 республіканських, крайових і обласних філій, понад 2300 агентств і страхових відділів. По всій країні розгорнута унікальна інфраструктура з 233 спеціалізованих Центрів врегулювання збитків. Росгосстрах - єдина страхова компанія, яка має в своєму розпорядженні філіальною мережею, порівнянної за охопленням з Поштою Росії і Ощадбанком.
Росгосстрах представлений у всіх регіонах Росії і має найширшу в країні філіальну мережу. Структура будується за окружному принципом. Регіональні суспільства - 7 Міжрегіональних центрів (по числу федеральних округів) і 3 Регіональних центру - об'єднують близько 2200 Філій, Агентств і Страхових відділів. Всі Регіональні суспільства та їх Філії працюють у тісній взаємодії з підрозділами Центрального офісу.
Управління Групою компаній Росгосстрах здійснюється Холдинговою компанією Росгосстрах raquo ;. Вона визначає напрями стратегічного розвитку як всієї компанії в цілому, так і окремих підрозділів. Вся система працює за єдиним корпоративним стандартам управління, застосовує універсальні страхові технології.
Центральний офіс компанії здійснює адміністративне та методичне керівництво регіональними підрозділами (Регіональними товариствами та їх філій). Основні завдання співробітників Центрального офісу - визначення напрямків стратегічного розвитку як Системи в цілому, так і окремих підрозділів, планування, контроль та експертна підтримка регіональних підрозділів. Система Росгосстрах організована за територіально-матричному принципу. Це означає, що у кожного працівника є дві лінії підпорядкування: адміністративна (в рамках того територіально-визначеного структурного підрозділу, у штаті якого значиться працівник) і функціональна...
