азині означає для покупця те, що він може купити товар, на який є стійкий попит, покупець може скоротити витрати часу на пошук товарів, дозволяє стандартизувати всі найважливіші торгово-технологічні процеси та операції, організовувати їх виконання з мінімальними витратами трудових, матеріальних і фінансових ресурсів.
2.2 Аналіз звіту про рух грошових коштів у ТОВ «Парфуми-Косметика»
Аналіз звіту про рух грошових коштів на підприємстві дозволяє суттєво поглибити і скоригувати висновки щодо ліквідності та платоспроможності організації, її майбутнього фінансового потенціалу, отримані попередньо на основі статистичних показників у ході традиційного фінансового аналізу.
Грошові потоки організації класифікуються в розрізі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності. Оцінка грошових потоків показує рух обсягу грошових коштів з урахуванням змін у структурі грошових припливів і відтоків, враховуючи сальдо залишків на початок і кінець періоду. При цьому показником фінансового благополуччя підприємства є безпосередньо грошові притоки.
Основне завдання аналізу грошових потоків полягає у виявленні причин нестачі (надлишку) грошових коштів, визначенні джерел їх надходжень і напрямків використання, що в свою чергу дозволяє визначити ефективність управління грошовими потоками підприємства.
Проведемо аналіз динаміки грошових потоків на прикладі ТОВ «Парфуми-Косметика», використовуючи прямий метод розрахунку. Сутність прямого методу полягає в отриманні даних і характеристики валового і чистого грошових потоків.
Для розрахунку чистого грошового потоку з операційної діяльності підприємства (ЧДПо) використовується наступна формула:
ЧДПо=РП + ППО - ЗТМ - Зпо.п - Зпау - НББ - НПб.ф - ППО (2.1)
Де: РП - сума грошових коштів, отриманих від реалізації продукції;
ППО - сума інших надходжень грошових коштів у процесі операційної діяльності;
ЗТМ - сума грошових коштів, виплачених за придбання товарно-матеріальних цінностей - сировини, матеріалів і напівфабрикатів у постачальників;
ЗПо.п - сума заробітної плати, виплаченої оперативному персоналу;
ЗПау - сума заробітної плати, виплаченої адміністративно-управлінському персоналу;
НПБ - сума податкових платежів, перерахована до бюджету;
НПв.ф.- Сума податкових платежів, перерахована в позабюджетні фонди;
ППО - сума інших виплат грошових коштів у процесі операційної діяльності.
У таблицях 2.4 та 2.5 представлена ??динаміка руху грошових потоків за видами діяльності на 2012-2013 рр.
Таблиця 2.4 - Аналіз руху грошових потоків від поточних операцій, тис. руб.
Вид деятельності2013 год2012 годАбсолютное отклоненіеТемп росту,% Питома вага в загальній величині грошового потоку,% 2 012 год2013 год1. Пріток25148634938897902138,93100,00100,001.1 Від продажу продукції, товарів, робіт і услуг237378337705100327142,2694,3996,661.2 Інші поступленія1410812283-182587,065,613,522. Отток236331375824139493159,02100,00100,002.1 Постачальникам за сировину, матеріали, роботу і услугі7767112613048459162,3933,5632,872.2В зв'язку з оплатою праці работніков8692512357736652142,1732,8836,782.3 Відсотки за борговими обязательствам18612354493126,490,630,782.3 Податок на прібиль360093225722258,942,481,522.4 Інші платежі6627411444148167172,6830, 4528,043.Чістий грошовий поток15155-2643611281174,44 - Коефіцієнт платёжеспособності1,060,92 -
З отриманих даних видно, що величина позитивного грошового потоку зросла на 38,93%, а величина негативного грошового потоку збільшилася на 59,02%. Аналіз динаміки грошових потоків виявив, що на 2012 рік чистий грошовий потік підприємства позитивний, тобто величина фінансових надходжень по поточній діяльності перевищила суму платежів на 6,41%. У 2013 році чистий грошовий потік від поточних операцій негативний, так як відтік більше припливу на 7,57%.
Основним джерелом надходження грошових коштів є виручка від основної діяльності, на її частку припадає в середньому за два роки 95%.
Таблиця 2.5 - Аналіз руху грошових потоків за інвестиційними операціями, тис.руб.
Вид деятельності2012 год2013 годАбсолютное отклоненіеТемп росту,% Питома вага в загальній величині грошового потоку,% 201220131. Пріток936102690109,62100,00100,001.1 Від продажу необоротних активів (крім фінансових вкладень) 43010-4202,3345,940,971.2 Від повернення наданих займов5061006500198,8154,0698,051.3 Дивіденди і відсотки по борговим фінансовим вкладенням - 1010- - 0,972. Отток700285411539121,98100,...
