00100,002.1 У зв'язку з придбання, створенням, модернізацією, реконструкцією і пр.522270411819134,8382,4474,582.2 У зв'язку з придбанням боргових цінних бумаг17801500-28084,2717,5625,423. Чистий грошовий потік - 6066-75151449123,89 - Коефіцієнт платежеспособності0,130,120,01 -
Самою витратною статтею серед грошових потоків від інвестиційної діяльності є платежі, пов'язані з придбанням і модернізацією і реконструкцією основних засобів. Це обумовлено проведенням масштабної операції з реконструкції та модернізації парку рухомого складу, що проводиться з 2012 року. Основним джерелом грошових надходжень у грошовому потоці за інвестиційними операціями є притоки від повернення наданих позик, їх частка в 2012 році становить 54,06% і 98,05% в 2013 році. Чистий грошовий потік негативний, як в 2012, так і в 2013 році.
На малюнках 2.4 та 2.5 представлена ??структура відтоків грошових коштів за 2012 і 2013 рр. відповідно.
Малюнок 2.4 - Структура відтоку грошових коштів в 2012 році
Витрачання грошових коштів у звітному році здійснювалося, головним чином, на оплату постачальникам за надані послуги (33,56%), а також погашення інших платежів, тобто оплата праці адміністративно-управлінського персоналу і погашення кредитів ( 30,45%).
Малюнок 2.5 - Структура відтоку грошових коштів в 2013 році
У 2013 році найбільшу частку в грошовому відтоку найбільш витратними статтями раніше залишилися оплата постачальникам, співробітникам і погашення інших платежів, які в свою чергу склали відповідно 32,87%, 36,78% і 28, 04%. Відтік грошових коштів на оплату праці знизився майже на 30%, в порівнянні з минулим роком, але при цьому є найбільш витратною статтею (його частка в потоці зросла на 4%). Для визначення здатності компанії погашати поточну заборгованість за рахунок наявних поточних активів розрахуємо коефіцієнт ліквідності грошового потоку. Розрахунок коефіцієнта здійснюється за наступною формулою:
КЛдп=ПДП/ОДП, (2.2)
Де: ПДП - позитивний грошовий потік;
ОПД - негативний грошовий потік.
Розрахунок коефіцієнта ліквідності грошового потоку приводиться в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6 - Розрахунок коефіцієнта ліквідності за видами операцій
За поточними операціямПо інвестиційними операціями +2012 год2013 год2012 год2013 годКЛдп1,060,930,130,12
Для забезпечення необхідної ліквідності грошового потоку коефіцієнт повинен мати значення не нижче одиниці. Зроблені розрахунки показали, що коефіцієнт ліквідності з поточних операцій за 2013 рік і інвестиційний операціями в період з 2012 по 2013 рр. менше одиниці. Це означає, що на підприємстві склався недостатній рівень ліквідності.
В цілому, за результатами аналізу грошових потоків можна зробити висновок, що на підприємстві слабо організований контроль за формуванням запасів, не приділяється достатньої уваги роботі з дебіторами з повернення заборгованості та плануванню грошових коштів.
Проведений аналіз містить важливу інформацію для керівництва та акціонерів підприємства, за допомогою якої підприємство зможе організувати систему управління грошовими потоками, а також планувати необхідний рівень інвестицій.
Розглянувши основні аспекти виробничо-господарської діяльності ТОВ «Парфуми-Косметика» можна зробити висновок, що управління грошовими потоками є вкрай важливим і актуальним напрямком в роботі підприємства, оскільки недостатня увага до даної проблематики призводить або до надлишку, або до нестачі грошових коштів.
РОЗДІЛ 3. УДОСКОНАЛЕННЯ СИСТЕМИ УПРАВЛІННЯ РУХОМ КОШТІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ ТОВ «ПАРФЮМЕРИЯ-КОСМЕТИКА»
3.1 Напрями вдосконалення управління рухом грошових коштів у ТОВ «Парфуми-Косметика»
Грошові кошти є найбільш ліквідною частиною оборотних активів організації. У той же час - це обмежений ресурс, тому важливим є створення на підприємстві механізму ефективного управління грошовими потоками.
У першу чергу необхідно домогтися збалансованості потоків грошових коштів, оскільки і дефіцит, і надлишок грошових ресурсів негативно впливають на результати господарської діяльності.
При дефіцитному грошовому потоці знижуються ліквідність і платоспроможність підприємства, що призводить до зростання простроченої кредиторської заборгованості (за кредитами банку, постачальникам, персоналу з оплати праці). При надмірному грошовому потоці відбувається втрата реальної вартості тимчасово вільних грошових коштів у результаті інфляції, сповільнюється оборотність капі...
