n="justify"> Бюджет доходів і витрат (табл. 9) призначений для планування фінансових результатів роботи ТОВ «Цезар». У бухгалтерському обліку йому відповідає звіт про прибутки і збитки. Це результуючий плановий документ, оскільки при його складанні розраховуються планові значення прибутку, а отримання прибутку, як відомо, є метою діяльності ТОВ «Цезар». Саме тому надзвичайно важливо знати розміри прибули завчасно і тільки тоді можна розробити плани використання прибутку для цілей інвестування, погашення кредитів і позик, вирішення інших господарських питань.
Таблиця 9. Бюджет витрат і доходів ТОВ «Цезар» на 2012 рік
показника 2011 годув 2012 (план) Зміна (+, -)% Доходи і витрати від продажів продукції і надання услугВиручка від продажів продукції і надання услуг34 37446 40512 03135Себестоімость продажів продукції і надання услуг21142270625 92028Коммерческіе расходи1433183440128Управленческіе расходи704890211 97328Прібиль від продаж4 7518 +4883 73778,6Прочіе операційні доходи1192119200Прочіе операційні расходи1576157600Прочіе позареалізаційні доходи2236223600Прочіе позареалізаційні расходи2748274800Прібиль до налогообложенія3 +8557 +5923 73796,9Налог на прібиль1196182262652,3Чістая прібиль2 +6595 7703 111116,9
У 2012 році збільшити чистий прибуток планується на 3111 тис. рублів, тобто планове збільшення в порівнянні з 2011 роком в 2 рази.
Позитивний вплив на зростання чистого прибутку в першу чергу надає більш високий приріст виручки від продажів у порівнянні із зростанням собівартості.
Наступним етапом бюджетування ТОВ «Цезар» є складання прогнозного бухгалтерського балансу. Результати розрахунків представимо в таблиці 10.
Таблиця 10. Прогнозний бухгалтерський баланс ТОВ «Цезар» на 2012 рік (тис. крб.)
активності початок звітного періодаНа кінець звітного періодаI. Необоротні АКТІВИНематеріальние актіви262210зданія, машини і оборудованіе1554614606Незавершенное строітельство15241524Долгосрочние фінансові вложенія14521452Ітого по розділу I1878417792АКТІВII. ОБОРОТНІ АКТІВИЗапаси939413898Дебіторская заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) 703210152Краткосрочние фінансові вложенія359359Денежние средства913913Ітого по розділу II1784125322БАЛАНС3662543114ПАССІВIII. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИУставной капітал826826Добавочний капітал1382813828Резервний капітал186186Фонди соціальної сфери1176Нераспределенная прибуток минулих лет14263 231Непокритий збиток минулих летНераспределенная прибуток звітного года26595 770Ітого по розділу III2010123 841IV. ДОВГОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемние средства600430Ітого по розділу IV600430V. КОРОТКОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемние средства42003999Кредіторская задолженность1172414 844в тому числі: постачальники і подрядчікі61329 252задолженность перед персоналом організаціі13021302задолженность перед державними позабюджетними фондамі959959задолженность перед бюджетом14421442аванси полученние16111611прочіе кредітори278278Ітого по розділу V1592418 843БАЛАНС3662543114
У плановому періоді на кінець року порівняно з початком року очікується збільшення валюти балансу на 6489 тис. рублів. Велике значення для ресторану має зростання товарних запасів і власних коштів.
На закінчення проводиться розрахунок і аналіз показників фінансового стану, з метою оцінки темпів зміни фінансових показників у плановому періоді. Проводиться розрахунок показників ліквідності в 2012 році (табл. 11).
Таблиця 11. Прогноз показників ліквідності ТОВ «Цезар» в 2012 році
показника 2011 годув 2012 (план) Відхилення (+, -) Грошові кошти, тис. руб.91399885Краткосрочние фінансові вкладення, тис. руб.35943980Ітого найбільш ліквідних активів, тис. руб.1272135482Актіви швидкої реалізації ( короткострокова дебіторська заборгованість), тис. руб.7032101523120Ітого найбільш ліквідних і швидко реалізованих активів, тис. руб.8304122243920Медленно реалізовані активи (запаси, ПДВ), тис. руб.9537138984361Ітого ліквідних активів, тис. руб.17841253227481Краткосрочние боргові зобов'язання, тис. руб. 15 92418 8432919Коеффіціент абсолютної ліквідності0,080,07-0,01Коеффіціент критичної ліквідності0,520,610,09Коеффіціент поточної ліквідності1,121,340,22
За даними таблиці 12 коефіцієнт абсолютної ліквідності в плановому період 2012 року незначно знизиться, проте коефіцієнт критичної ліквідності і коефіцієнт поточної ліквідності зростуть, що свідчить про ліквідність і надійності бізнесу організації.
Розраховані дані розподіляються по відділах для виконання і контролю.
У цілому застосування системи бюджетування в ТОВ «Цезар» є виправданим способом фінансового планування діяльності підприємства. Використання системи бюджетування ТОВ «Це...
