133 586126 471-7 115-5,33в тому числі: постачальникам (підрядникам) за сировину, матеріали, роботи, услугі61 93457 289-4 645-7,50в зв'язку з оплатою праці работніков39 34536 770-2 575-6,54процентов за борговими обязательствам22-22-100,00налога на прибуток організацій5361 7021 166217, 54іние податки і сбори28 00326 442-1 561-5,57прочіе платежі3 7464 26852213,93Сальдо грошових потоків від поточних операцій17 29613 013-4 283-24,76Денежние потоки від інвестиційних операційПоступленія - всего415-415-100,00в тому числі: від продажу необоротних активів (крім фінансових вкладень) 415-415-100,00прочіе поступленіяПлатежі - всего1859310432-8 161-43,89в тому числі: Сальдо грошових потоків від інвестиційних операцій - 18178-104327 746-42,61Денежние потоки від фінансових операційПлатежі - всего1588178920112,66в тому числі: на сплату дивідендів та інших платежів по розподілу прибутку на користь власників (учасників) 1588178920112,66Сальдо грошових потоків від фінансових операцій - 1588-1789-20112,66Сальдо грошових потоків за звітний період - 2 4707923 262-132,06Остаток грошових коштів та грошових еквівалентів на початок звітного періода1344510975-2 470-18,37Остаток грошових коштів та грошових еквівалентів на кінець звітного періода10 97511 7677927,22
Формування грошового потоку непрямим методом починається з даних про чистий прибуток з форми №2 Звіт про фінансові результати raquo ;. Перехід від чистого прибутку до грошового потоку в рамках моделі грошового потоку для власного капіталу здійснюється наступним чином:
Чистий прибуток
+ Амортизаційні відрахування
Інвестиції в основні засоби (капітальні вкладення)
(+) Приріст (падіння) власного оборотного капіталу
+ (-) Приріст (падіння) довгострокової заборгованості
=Грошовий потік.
Амортизаційні відрахування представлені у формі №5 Додаток до бухгалтерського балансу і звіту про фінансові результати компанії.
Власний оборотний капітал (нерідко званий власними оборотними коштами) являє собою частину власного капіталу, яка спрямовується на формування оборотних активів. Розрахунок власного оборотного капіталу здійснюється шляхом вирахування необоротних активів з величини власного капіталу. Якщо для формування необоротних активів використовуються довгострокові зобов'язання, вони поряд з власним капіталом враховуються при розрахунку величини власного оборотного капіталу. Таким чином, величина власного оборотного капіталу визначається за формулою
СОК=СК + ДО - ВНА,
де СОК - власний оборотний капітал;
СК - власний капітал;
ДО - довгострокові зобов'язання;
ВНА - необоротні активи.
Таблиця 11 - Аналіз приросту (падіння) довгострокової заборгованості і власного оборотного капіталу
Показателі2013 р 2014 Отклоненіеабс. % 1. Необоротні активи, тис. Руб. 1.1 на початок года382626393167105412,751.2 на кінець года39316739842252551,342. Власний капітал, тис. Руб. 2.1 на початок года38991639580358871,512.2 на кінець года39580340164358401,483. Довгострокові зобов'язання, тис. Руб. 3.1 на початок года1740419366196211,273.2 на кінець года19366199756093,144. Приріст (падіння) довгострокової заборгованості, тис. Руб. 1962609хх5. Власний оборотний капітал, тис. Руб. 5.1 на початок года2469422002-2692-10,905.2 на кінець года220022319611945,436. Приріст (падіння) власного оборотного капіталу, тис. Руб.- 26921194хх
Прямий метод формування та аналізу руху грошових коштів має істотний недолік - він не розкриває взаємозв'язку отриманого кінцевого фінансового результату (чистого прибутку) і зміни коштів на рахунках організації.
При використанні непрямого методу кінцевий фінансовий результат перетворюється у величину чистого грошового потоку від поточної діяльності за допомогою цілого ряду коригувань. Їх здійснення проводиться в кілька етапів.
Етап I. Усувається вплив на чистий фінансовий результат операцій негрошового характеру, таких як нарахування амортизації по позаоборотних активів і їх вибуття.
Сума нарахованої амортизації, що означає перенесення вартості основних засобів і нематеріальних активів на собівартість продукції відповідно до встановлених норм, зменшує фінансовий результат організації і одночасно не супроводжується рухом грошових коштів. Тому сума амортизації повинна бути додана до чистого прибутку.
Вибуття основних засобів та інших необоротних активів відображається як збиток у розмірі їх залишкової вартості, що зменшує величину кінцевого фінансового результату організації. Разом з тим на величи...
