Бюджет витрат на основні матеріали, виходячи з плану виробництва з урахуванням необхідної динаміки технологічних запасів сировини і матеріалів.
показателькварталітого1234Об'ем виробництва, шт. 13 50031 00036 00037 000117 500Стоімость сировини і матеріалів на 1 шт., Руб. 5555Стоімость сировини і матеріалів на 1 шт. без ПДВ, руб. 4,24,24,24,2Суммарная вартість сировини і матеріалів на виробництво, руб. 67 500155 000180 000185 000587 000Технологіческій запас на початок кварталу, шт. 5 5003 1003 6003 70015 900Технологіческій запас на кінець кварталу, шт. 3 1003 6003 7007 50017 900Требуемие витрати на сировину і матеріали, руб. У т. Ч. НДС65 100 9 928 155 500 23 714 180 100 27 465 188 800 28 792 589 500 89 899Затрати на сировину і матеріали без урахування ПДВ, руб. 55 172131 786152 635160 008499 601
Таблиця 7. Графік грошових виплат постачальникам за сировину і матеріали, руб.
показателькварталітого1234Задолженность постачальника на початок періода30 000Оплата за сировину по кварталу 1 2 3 4 32 550 32 550 77 750 77 750 90 050 90 050 94 400 65 100 155 500 180 100 94 400 Виплати всього У т. ч. НДС62 550 9 539 110 300 16 821 167 800 25 590 184 450 28 129 525 100 80 079
Таблиця 8. Бюджет витрат на оплату праці виробничого персоналу і загальновиробничих витрат.
показателькварталІтого1234Об'ем виробництва, шт. 13 50031 00036 00037 000117 500Норматів витрат на оплату праці на 1 шт. 8888Оплата праці виробничого персоналу, руб. 108 000 248 000 288 000 296 000 940 000Процент загальновиробничих витрат на підприємстві,% 100100100100Общепроізводственние витрати, руб., В т. Ч. 108 000 248 000 288 000 296 000 940 000Амортізація, руб. 10 00010 00010 00010 000Оплата загальновиробничих витрат, руб. 98 000238 000278 000286 00090 000
Таблиця 9. Бюджет комерційних витрат.
показателькварталІтого1234Об'ем реалізації, шт. 10 00030 00035 00040 000115 000Процент комерційних витрат на підприємстві,% 17,517,517,517,5Сумма комерційних витрат, руб. 35 441106 323124 043141 764407 571
Таблиця 10. Прибуток і сплата податку на прибуток (поквартально).
показательСумма, руб. Виручка (нетто), руб. 2923 875Проізводственная собівартість, руб. 2379 601Коммерческіе витрати, руб. 407 571Валовая прибуток, руб. 136 703Налог на прибуток, руб. 32 809Прібиль після оподаткування, руб. 103894
Таблиця 11. Бюджет грошових надходжень і виплат.
ПоказателькварталІтого1234Денежние кошти на початок періоду, руб. _ - 39 929-123 733-112 451Поступленіе грошових коштів - всього, руб., В т. Ч. 310000720000100500011550003190000От споживачів продукціі310000720000100500011550003190000Денежние кошти всього, руб. 31000068007188126710425492913887Расходованіе грошових коштів - всього, руб., В т. Ч. 349 929 803 804 993 7181064 4253211 876Основние матеріали62 550110 300167 800184 450525 100Оплата праці виробничого персонала108 000248 000288 000296 000940 000Общепроізводственние затрати98 000238 000278 000286 000900 000Коммерческіе расходи35 441106 323124 043141 764407 571НДС, руб. 37 73692 979127 673148 009406 397Налог на прибуток, руб. 8 2028 2028 2028 20232 809Остаток, дефіцит грошових коштів, руб.- 39 929-123 733-112 451-21 876-21 876
Борг підприємства на початок прогнозованого періоду становив 2500000 крб.
У результаті за рахунок операційної діяльності за аналізований період (1 рік) борг склав 2500000 - (- 21867)=2521876 руб.
Для зниження накопиченого боргу використовуємо коригування надходження грошових коштів за рахунок зміни умов розрахунків з покупцями. Тепер замість оплати за принципом 70% оплати в поточному кварталі і 30% в наступному, вводяться нові умови оплати: 100% оплати в поточному кварталі, щоквартально.
Таблиця 12. Коригування надходжень грошових коштів і ПДВ, руб.
ПоказателькварталІтого1234Поступленія грошових коштів - всего400 000900 0001 050 0001 200 0003 550 000В т. ч. НДС61 000137 250160 125183 000541 375
Таблиця 13. Бюджет надходжень і виплат після коригування.
показателькварталІтого1234Денежние кошти на початок періоду, руб. _36396105 142102686Поступленіе грошових коштів - всього, руб., В т. Ч. 400000900000105000012000003550000От споживачів продукціі400000900000105000012000003550000Денежние кошти - всього, руб. 400 000936 396110514211026863948887Расходованіе грошових коштів - всього, руб., В т. Ч. 363 604 831 254100245610719513211873Основние матеріали62 500110 300167 800184 450525 100Оплата праці виробничого персонала108 000248 000288 000296 000940 000Общепроізводственние затрати98 000238 000278 000286 000900 000Коммерческіе расходи35 441106 323124 043...
