тизації використовуваних організацією нематеріальних активів;
продажу невикористовуваних видів основних засобів і нематеріальних активів;
посилення претензійної роботи з метою повного і своєчасного стягнення штрафних санкцій.
6. Планування грошових потоків організації
Концентрація всіх видів планованих грошових потоків організації отримує своє відображення в спеціальному плановому документі - плані надходження і витрачання грошових коштів, який є однією їх основних форм поточного фінансового плану.
План надходження і витрачання грошових коштів розробляється на майбутній рік помісячно, щоб забезпечити облік сезонних коливань грошових потоків організації. Він складається з окремих видів господарської діяльності і по організації в цілому. Враховуючи, що ряд вихідних передумов розробки цього плану носять слабопрогнозіруемий характер, він складається зазвичай у варіантах - оптимістичному, реалістичному і песимістичному. Крім того, розробка цього плану носить багатоваріантний характер і по використовуваних методам розрахунку окремих його показників.
Основною метою розробки плану надходження та витрачання грошових коштів є прогнозування в часі валового і чистого грошових потоків організації в розрізі окремих видів його господарської діяльності та забезпечення постійної платоспроможності на всіх етапах планового періоду.
План надходження і витрачання грошових коштів розробляється в наступній послідовності:
На першому етапі прогнозується надходження і витрачання грошових коштів з операційної діяльності організації, так як ряд результативних показників цього плану служать вихідною передумовою розробки інших складових його частин.
На другому етапі розробляються планові показники надходження і витрачання грошових коштів з інвестиційної діяльності організації (з урахуванням чистого грошового потоку по операційній її діяльності).
На третьому етапі розраховуються планові показники надходження і витрачання грошових коштів з фінансової діяльності організації, яка покликана забезпечити джерела зовнішнього фінансування операційної та інвестиційної його діяльності в майбутньому періоді.
На четвертому етапі прогнозуються валовий і чистий грошові потоки, а також динаміка залишків грошових коштів по організації в цілому.
Прогнозування надходження і витрачання грошових коштів з операційної діяльності організації здійснюється двома основними способами: виходячи з планованого обсягу реалізації продукції і виходячи з планованої цільової суми чистого прибутку.
При прогнозуванні надходження і витрачання грошових коштів з операційної діяльності виходячи з планованого обсягу реалізації продукції розрахунок окремих показників плану здійснюється в наступній послідовності.
Визначення планового обсягу реалізації продукції базується на розробленій виробничій програмі (плані виробництва продукції), що враховує потенціал відповідного товарного ринку. Такий підхід дозволяє пов'язувати плановий обсяг реалізації продукції з ресурсним потенціалом організації та рівнем його використання, а також ємністю відповідного товарного ринку. Базовим показником розрахунку планової суми реалізації продукції виступає в цьому випадку планований обсяг виробництва товарної продукції. Модель розрахунку планового обсягу реалізації продукції має наступний вигляд:
ЗР п=ЗДП н + ПТП - ЗДП до,
де ОР п - плановий обсяг реалізації продукції в розглянутому періоді (місяці);
ЗДП н - сума запасів готової продукції на початок планованого періоду;
ПТП - сумарний обсяг виробництва готової товарної продукції в розглянутому плановому періоді;
ЗДП к - сума запасів готової продукції на кінець розглянутого періоду.
Плановий обсяг реалізації продукції диференціюється в розрізі реалізації за готівковий розрахунок і з наданням товарного (комерційного) кредиту з урахуванням сформованої господарської практики.
Розрахунок планового коефіцієнта інкасації дебіторської заборгованості здійснюється виходячи з фактичного його рівня звітному періоді з урахуванням намічуваних заходів щодо зміни політики надання товарного (комерційного) кредиту.
Розрахунок планової суми надходження грошових коштів від реалізації продукції здійснюється за наступною формулою:
,
де ПДС п - планова сума надходження грошових коштів від реалізації продукції в аналізованому періоді;
ЗР пн - плановий обсяг реалізації продукції за го...
