а кінець періода3996441530419443934839348 грошовий потік дебіторської заборгованості
Таблиця 17 - Прогноз динаміки грошових надходжень та дебіторської заборгованості ТОВ «Рубін» на 2009 рік
ПоказателіI кварталII кварталIII кварталIV кварталза +2009 годДебітори на початок періода2950034476365923728229500Виручка від реалізації продукціі51520535675410850715209910Поступленія грошових средств3926451929536755342919829820% - за продукцію даного періода103041071310822101434198280% - за продукцію попереднього періода28960412164285443286156316Дебітори на кінець періода4175643394438264111241112
За отриманими результатами можна спрогнозувати грошові надходження з операційної діяльності для кожного варіанту - песимістичного, реалістичного, оптимістичного. Порядок планування грошових потоків представлений в табл. 18.
Таблиця 18 - Планування грошових потоків від поточної діяльності ТОВ «Рубін» на 2009 р для 3 варіантів
ПоказательПессімістіческій варіантРеалістіческій варіантОптімістіческій Варіант1. Грошові поступленія204198221735230478Поступленіе грошових коштів від покупателей176210190935198298Аванси полученние218082400025080Прочіе доходи6180680071002. Грошові виплати201670211754195620Оплата придбаних товаров146026153327141646Оплата труда185851951418028Виплата дивідендів, процентов194120381883Расчети по податках і сборам205542158219937Отчісленія у державні позабюджетні фонди691072566702Прочіе расходи7654803774243. Чисті грошові кошти від поточної деятельності2528998134858
Для складання повного прогнозу грошових потоків на 2009 рік можна вибрати реалістичний варіант, як найбільш імовірний.
Прогноз грошових потоків дає можливість:
синхронізувати грошові потоки в часі і просторі;
сформулювати прогнозні значення плану надходження і витрачання грошових коштів в єдиному документі на короткострокову перспективу;
забезпечити пріоритетність платежів підприємства, виходячи з їх значення для фінансово - господарської діяльності підприємства;
досягти ліквідного грошового потоку, щоб забезпечити максимальну платоспроможність у короткостроковій перспективі;
інтегрувати управління грошовими потоками з системою оперативного контролінгу фінансово-господарської діяльності підприємства;
На основі оперативних фінансових відомостей і документів, наявних в бухгалтерії, складається звіт про виконання плану грошових потоків. Дані про виконання дозволяють керівництву приймати оперативні заходи щодо усунення недоліків у діяльності підприємства, зміцненню її платоспроможності і для розробки цього документа на майбутні періоди. При щомісячному складанні плану грошових потоків і звіту про його виконання у підприємства накопичуються динамічні ряди показників, як за доходами, так і видатками, які надалі використовуються у фінансовому аналізі поряд з бухгалтерськими даними.
3.Совершенствованіе планування грошових потоків на пп »
Основне завдання менеджменту будь-якої компанії - ефективне управління наявними в його розпорядженні обмеженими ресурсами - стосовно до управління грошовими коштами в короткостроковому аспекті вирішується шляхом маніпулювання поруч параметрів, що визначають тривалість фінансового циклу. Нагадаємо, що фінансовий цикл для підприємства - це період часу, який починається з моменту поставки сировини, матеріалів і комплектуючих або отримання постачальниками авансу за їх поставку і закінчується моментом отримання підприємством оплати за продукцію, відвантажену замовникам. При грамотному управлінні фінансовим циклом можна істотно вплинути на потреби підприємства в оборотних коштах і швидкість їх обороту, що не тільки позначиться на ефективності бізнесу, а й на потреби компанії в робочому капіталі.
Щоб підняти прогнозування грошових потоків на якісно новий рівень, необхідна методика, що дозволяє оцінити вплив на рух грошових коштів можливих до здійснення заходів і подій. Дослідження залежності грошових потоків від здійснення або нездійснення конкретних заходів та подій, тобто їх прогнозний аналіз, дозволяє не тільки розраховувати очікувані значення відповідних показників, але і заздалегідь визначати доцільність заходів, а також оцінювати наслідки подій, що, у свою чергу, сприяє значному підвищенню ефективності прийнятих управлінських рішень.
У цій роботі був проведений аналіз ефективності управління грошовими потоками організації, аналіз прогнозування грошових коштів підприємства, на основі чого були виділені рекомендації, описані нижче.
ООО «Рубін» необхідно збільшити чистий грошовий потік по підприємству в цілому, за рахунок збільш...
