ИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ
2.1 Приплив грошових коштів:
виручка від реалізації основних засобів
рах. 47, 62, 76
виручка від реалізації нематеріальних активів і довгострокових фінансових вкладень
рах. 48, 62, 76
Всього надходжень
2.2 Відтік грошових коштів:
придбання основних засобів і нематеріальних активів
рах. 08, 60, 76
довгострокові фінансові вкладення
рах. 06, 58,60,76
Показник
Інформаційне забезпечення
(в кореспонденції з рахунками 50, 51, 52)
Всього відтік грошових коштів
Разом грошових коштів від поточної діяльності
різниця підсумків по розділам 2.1 та 2.2
3. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ
3.1 Приплив грошових коштів:
виручка від продажу акцій підприємства
рах. 48, 62, 75, 76
отримані довгострокові позики і позики
рах. 92, 94
Всього надходжень
3.2 Відтік грошових коштів:
погашення довгострокових позик і позик
рах. 92, 94
виплата дивідендів
рах. 75/2
Всього відтік грошових коштів
Разом грошових коштів від фінансової діяльності
різниця підсумків по розділам 3.1 та 3.2
4. ІНШІ ОПЕРАЦІЇ
4.1 Приплив грошових коштів:
цільові надходження
рах. 96
безоплатно отримані цінності
рах. 87
Всього надходжень
4.2 Відтік грошових коштів:
використання фонду споживання
рах. 88
Всього відтік грошових коштів
Разом грошових коштів від інших
операцій
різниця підсумків по розділам 4.1 та 4.2
Загальна зміна грошових коштів
Сума підсумків по розділам
Розглянутий метод дозволяє судити про ліквідність підприємства, детально розкриваючи рух грошових коштів на його рахунках, але не показує взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни величини грошових коштів. Тому застосовується непрямий метод аналізу, що дозволяє пояснити причину розбіжностей між прибутком і, наприклад, скороченням грошових коштів за період.
Справа в тому, що в ході виробничої діяльності можуть бути значні доходи/витрати, що впливають на прибуток, але не зачіпають величину грошових коштів підприємства. У процесі аналізу на цю величину і виробляють коригування чистого прибутку. Наприклад, вибуття власних коштів та інших необоротних активів пов'язане з отриманням збитку в розмірі їх залишкової вартості, яка формується на рахунку 47 В«Реалізація та інше вибуття основних засобів В»і рахунку 48В« Реалізація інших активів В»і потім списується в дебет рахунку 80 В«Прибутки та збиткиВ». Величина грошових коштів не змінюється, тому недоамортизированная вартість повинна бути додана до величини чистого прибутку. Не викликає відтоку грошових ...
