а включає прогноз продажу й купівлі цінних паперів, випуск акцій і облігацій, операції з нерухомістю, отримання і погашення позик, іншу діяльність, пов'язану з операціями на фондовому ринку та у банківській сфері.
Фінансовий стан підприємства характеризується розміщенням його засобів і структурою джерел їх формування, забезпеченістю оборотними засобами, величиною їх іммобілізації, оборотністю оборотних коштів, платоспроможністю.
Хороше фінансовий стан - це стійка платоспроможність, постійна наявність достатніх сум грошових коштів на рахунках, ефективне використання оборотних коштів, правильна організація розрахунків, рентабельність виробництва.
Поганий фінансовий стан - це постійне або періодичне наявність простроченої заборгованості перед банком, постачальником, а іноді і перед власними робітниками і службовцями. Погіршення становища підприємства в більшості випадків залежить від неправильної організації роботи, порушень розрахунково-платіжної дисципліни, непродуманого вибору рішення. p align="justify"> Існує два найбільш поширених виду планування фінансів - стратегічне і довгострокове.
В системі довгострокового планування передбачається, що майбутнє може бути передбачене шляхом екстраполяції ретроспективи на перспективу. Вище керівництво на базі вивчення минулого розвитку ставить завищені цілі, які, як правило, не досягаються. p align="justify"> У системі стратегічного планування спочатку здійснюють аналіз перспектив розвитку підприємства (визначаються тенденції, які здатні змінити існуючі напрямки розвитку), тому результати такого планування не виходять за доступні для огляду межі.
Потім проводиться аналіз позицій підприємства і його конкурентоспроможності: визначаються можливості збільшення частки підприємства в різних зонах стратегічного господарювання.
Заключний етап - вибір стратегії, порівняння перспектив розвитку в різних сферах діяльності, визначення пріоритетів і розподіл ресурсів між зонами стратегічного господарювання.
Основні завдання планування фінансів на підприємстві:
забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;
встановлення раціональних фінансових відносин з господарюючими суб'єктами, банками, бюджетом, страховими компаніями і т. д.;
виявлення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка ступеня раціонального його використання;
виявлення і мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок економного використання грошових коштів;
здійснення контролю за утворенням і витрачанням платіжних засобів.
В системі бізнес-планів фінансовий план вбирає в себе результати розрахунків планів виробництва і маркетингу. Фінансовий план складають п'ять кошторисів:
кошторис обсягу реалізації продукції;
баланс грошових надходжень і витрат;
план прибутків і збитків (кошторис доходів і витрат);
плановий бухгалтерський баланс;
розрахунок беззбитковості продажу товарів.
Крім фінансового плану в фінансову частину бізнес-плану входять розрахунки з обгрунтування стратегії інвестицій, товарно-матеріального забезпечення кредитів, розрахунки рентабельності, оцінка фінансових ризиків і страхування.
При розробці бізнес-плану виробляються такі найважливіші розрахунки.
I. Розрахунок обсягу реалізації продукції.
На основі прогнозів обсягів продажів окремих товарів формується кошторис обсягу продажів.
Зазвичай прогноз на перший рік дається помісячно, на другий - поквартально, на третій - на рік в цілому.
У розробці бізнес-плану головне завдання представляє маркетинг - аналіз збуту і управління обсягом продажів, - що лежить в основі управління виробництвом і реалізацією продукції.
Використовуються такі методи дослідження ринку продажів.
. Евристичні методи прогнозування. p align="justify"> Дані методи засновані на усередненні відомостей, отриманих шляхом опитування фахівців:
, (2.3)
де О - оптимістична оцінка; М - середня оцінка; П - песимістична оцінка.
На базі цієї інформації проводиться трендовий прогнозування по окремих товарах або групам близьких товарів:
, (2.4)
де t - темп зростання, який знаходиться з виразу
, (2.5)
де N тек
