рогнозів, що стосуються найближчого майбутнього. Бюджет корисний лише на стільки, на скільки ми покладаємося на точність прогнозу при його складанні.
Бюджет грошових коштів складається зазвичай з чотирьох основних розділів: розділ надходжень, який включає залишок грошових коштів на початок періоду, надходження коштів від клієнтів та інші статті надходження грошових коштів; розділ витрат грошових коштів, що відображає всі види відтоків грошових коштів на майбутній період; розділ надлишку або дефіциту грошових коштів - різниця між надходженням і витрачанням грошових коштів; фінансовий розділ, в якому детально представлені статті позикових коштів та погашення заборгованості на майбутній період.
Бюджет дозволяє: отримати уявлення про сукупну потреби в грошових засобах; приймати рішення про раціональне використання ресурсів; аналізувати значні відхилення по статтях бюджету і оцінювати їх вплив на фінансові показники підприємства; визначати потребу в обсягах і термінах залучення позикових коштів; поспостерігати за зміною величини грошового потоку, який завжди повинен знаходитися на рівні, достатньому для погашення зобов'язань по мірі необхідності.
Внаслідок цього можна контролювати приплив і відтік грошових коштів, звертаючи особливу увагу на правильність відображення точного часу їх появи та їх взаємозв'язок з планованої виробничої, інвестиційної та фінансової діяльністю.
Розглянувши різні підходи до прогнозування грошового потоку, автор виходить з точки зору, що прогнозування зводиться до побудови бюджету грошових коштів. Прогнозування допоможе виявити тенденції розвитку в цілому всього підприємства, а також окремих показників його функціонування. За допомогою прогнозних даних підприємство зможе реагувати заздалегідь на майбутні зміни свого стану, а не реагувати оперативно, коли в разі несприятливих тенденцій розвитку доводиться вже не уникати збитків (втрат), а намагатися їх зменшити.
У умовах переходу до ринкових відносин контроль за рухом грошових коштів набуває вирішального значення, тому що від цього залежить виживання підприємства, тому необхідно займатися прогнозуванням грошового потоку, складати і розробляти бюджети грошових коштів. Все це дозволить поспостерігати за величиною грошового потоку, виявити нестачу або надлишок коштів ще до їх виникнення і дасть можливість скорегувати здійснювані дії.
ВИСНОВОК
В
На основі проведеного дослідження управління грошовими потоками були отримані наступні висновки та рекомендації:
1. Грошові потоки - один з центральних елементів життєдіяльності будь-якого підприємства. Управління ними є невід'ємною частиною управління всіма фінансовими ресурсами підприємства для забезпечення мети підприємства - отримання прибутку.
2. У ринкових умовах управління грошовими потоками стає найбільш актуальною проблемою управління всім підприємством, тому що саме тут зосереджені основні шляхи отримання позитивних фінансових результатів.
3. Аналіз руху грошових коштів дозволяє з відомою часткою точності пояснити розбіжність між величиною грошового потоку, що мав місце на підприємстві в звітному періоді, і отриманої за цей період прибутком.
4. До коштах можуть бути застосовані моделі, розроблені в теорії управління запасами і дозволяють оптимізувати величину грошових коштів. У західній практиці найбільше поширення отримали модель Баумола і модель Міллера - Орра. p> 5. Удосконалення управління грошовими коштами підприємств полягає в правильному аналізі грошових надходжень та визначенні їх типу. Одним з основних елементів такого фінансового аналізу є оцінка грошового потоку типу постнумерандо і пренумерандо, поширеним окремим випадком цих потоків є ануїтет.
Список використаної літератури
В
1. Бернстайн Л.А. Аналіз фінансової звітності: теорія, практика та інтерпретація: Пер. з англ./Наук. ред. перекладу чл. - Кор. РАН І.І. Єлісєєв. - М.: Фінанси і статистика, 1996. - 624с. p> 2. Ван Хорн Дж. К. Основи управління фінансами: Пер. з англ. - М.: Фінанси і статистика, 1997. - 800С. p> 3. Гриценко Г.А. Криза на світовому фінансовому ринку і його вплив на грошовий ринок Росії// Банківська справа. - 1998. - № 3. - С.22-24. p> 4. Деніел Гарнер, та ін ПОСІБНИКИ Ернст енд Янг. Залучення капіталу/Пер. з англ. - М.: "Джон Уайлі енд Санз", 1995. - 464с. p> 5. Єфімова О.В. Фінансовий аналіз. - М.: Бух. облік, 1996. - 208с. p> 6. Камаєв В.Д. і колектив авторів. Підручник з основ економічної теорії (економіка). - М.: "ВЛАДОС", 1994. - 384с.: Іл. p> 7. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності. - М.: Фінанси і статистика, 1996. - 432с. p> 8. Малієвський Д. Російський ринок цінних паперів в кінці 1997 року: наслідки кризи// Ринок цінних паперів. - 1998. - № 2. - С.5-8. p> 9. Моляков Д.С., Докучаєв М.В., Большаков С.В. Актуальні проблеми фінансів пі...
