ал
Посада
Щомісячний ЄСП
Разом за I квартал
ФБ
ФСС
ФФОМС
ТФОМС
ФБ
ФСС
ФФОМС
ТФОМС
Директор
15 000
2175
825
1500
45000
6 525
2475
45 00
Головний бухгалтер
6000
870
330
600
18 000
2 610
990
1800
Робочі
12 000
1 740
660
1200
36000
5220
1 980
3600
Разом
33 000
4 785
1815
3300
99000
14355
5 445
9900
Таким чином, ЄСП до сплаті за I квартал складе 128 700 рублів (42 900 руб. щомісяця)
Розрахунок податку на прибуток
Об'єктом оподаткування з податку на прибуток організацій визнається прибуток.
Прибутком, відповідно до ст. 247 НК РФ, визнаються отримані доходи, зменшені на величину зроблених витрат.
Доходи від реалізації розраховані в таблиці 7.
Таблиця 7 - Доходи від реалізації
Вид доходу
Сума, руб.
Виручка від реалізації офісної меблів
22000900
Виручка від реалізації календарів-щоденників
3000900
Разом
25001800
Витрати поділяються на витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією і позареалізаційні.
Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, поділяються на:
- матеріальні витрати;
- витрати на оплату праці;
- суми нарахованої амортизації;
- інші витрати.
Розрахуємо вищеперелічені витрати для підприємства в таблицях 8 - 14.
Таблиця 8 - Матеріальні витрати організації
Господарські операції
Сума, руб.
Списано матеріалів на меблеве виробництво, без урахування ПДВ
8000900
Списано папір для виготовлення календарів, без урахування ПДВ
900 900
Разом
8901800
Таблиця 9 - Витрати на оплату праці організації
Місяць
Господарські операції
Сума, руб.
січня
Нараховано заробітна плата за січень
165000
лютого
Нараховано заробітна плата за лютий
165000
Березня
Нараховано заробітна плата за березень
165000
Разом
495 000
Амортизація визначається як добуток первісної вартості на норму амортизації. Припустимо, що організація застосовує лінійний метод. При розрахунку сум нарахованої амортизації необхідно скористатися формулою, наведеною у ст. 259 НК РФ:
K = (1/n) x 100%,
де K - норма амортизації у відсотках до первісної (відновлювальної) вартості об'єкта амортизується майна;
n - термін корисного використання даного об'єкта амортизується майна, виражений в місяцях.
Таблиця 10 - Суми нарахованої амортизації за кожен місяць розглянутого періоду
амортизується майно
Первісна вартість, грн.
Строк корисного використання, міс.
Норма амортизації,%
Амортизація на місяць, руб.
Будинки і споруди
5000900
800
0,125
6 251
