Дів t
0,00
0,00
0,00
0,00
11. Прибуток у розпорядженні підприємства
ПРП t
432,67
411,44
490,31
1334,42
Грошові кошти часто іменуються неприбутковими активами. Вони необхідні для виплати заробітної плати, покупки сировини, матеріалів, основних засобів, сплати податків, обслуговування боргу, виплати дивідендів і т.д. Проте, грошові кошти самі по собі не приносять доходу. Таким чином, метою управління грошовими коштами є підтримання їх на мінімально допустимому рівні, достатньому для здійснення нормальної діяльності. Іншими словами, необхідна сума грошових коштів на рахунках і в касі, яка достатня:
а) для своєчасної оплати рахунків постачальників;
б) для підтримки кредитоспроможності;
в) для оплати непередбачених витрат.
Розглянемо баланс грошових коштів (Грошовий плану). br/>
2.5 Складання балансу грошових коштів
Підприємство оцінює потребу в готівкових коштах у процесі складання свого фінансового плану. Спочатку прогнозується зміна основних та обігових коштів у відповідності зі часом здійснення необхідних для цього платежів. Ця інформація співвідноситься з прогнозами оборотності коштів у дебіторській заборгованості, про дати та величиною виплачуваних податків, дивідендів, відсотків і т.д. Вся ця інформація узагальнюється у балансі грошових коштів, який показує передбачувані підприємством грошові надходження та виплати за розглянутий період. У основному використовується баланс коштів, спрогнозований на один рік з розбиттям по місяцях, крім того, є більше детальні баланси з розбивкою по днях або тижнях на майбутній місяць. Баланс з розбивкою по місяцях використовується для планування, а з розбивкою по днях або тижнях - для поточного контролю грошових коштів.
Умови реалізації продукції, передбачені в курсовій роботі, припускають існування усвідомленої кредитної політики, що складається в наданні відстрочки платежу для покупців продукції підприємства і при закупівлях факторів виробництва самим підприємством. За норматив відстрочки приймається або її величина, наперед визначена покупцем і продавцем, або фактично сформовані відхилення від планових термінів оплати, якщо воно має статистично стійкий характер. У курсовій роботі відстрочка задається нормативом в днях: Х% платежу/поточний місяць, брутто місяць, наступний за поточним. Х% оплати проводиться в поточному місяці, тобто місяці реалізації або закупівлі, залишок сплачується в наступному місяці. Наявність такого нормативу дозволяє здійснити планування грошових потоків з урахуванням дебіторської та кредиторської заборгованостей.
У дохідну частину фінансового плану включаються такі статті: реалізація в планованому періоді (довідково); надходження певної частини коштів від реалізації продукції в поточному місяці (Відповідно до заданим коефіцієнтом надходження); оплата дебіторської заборгованості (частина виручки від реалізації, не надійшла до попередньому періоді). Дебіторська заборгованість першого планованого періоду представлена ​​в таблиці 2.1 (вихідний баланс підприємства).
У видаткову частину фінансового плану включаються такі статті: витрати на закупівлю матеріалів (довідково); оплата певної частини матеріалів (відповідно до заданих нормативом); оплата кредиторської заборгованості (неоплачені в попередньому періоді матеріали);
Величина короткострокового кредиту в першому періоді визначається вихідними даними.
Підсумкова частина фінансового плану (Табл. 2.7, розділ III) включає надходження і витрати грошових коштів, грошові кошти нетто і залишки грошових коштів на рахунках підприємства.
Якщо кінцевий залишок грошових коштів менше нуля, то розраховується мінімальна сума короткострокового кредиту у розмірі відсутньої суми, відсотки за даний кредит починають виплачуватися в наступні місяці.
Виручка від реалізації (ВР t ), податок на прибуток (НП t ), відсотки по довгострокових і короткострокових кредитами (табл. 2.6) представлені вище. Непрямі витрати (КосвР t ), інші витрати (ДРР t ) задаються в табл. 2.2. Оплата закупівель (Зак t ) і зарплата виробничого персоналу (ПП t ) розраховуються в табл. 2.3 за формулами і.
Розрахунок надходжень грошових коштів на основі коефіцієнта надходжень даного періоду (Кпост) розраховується за формулою:
В
Оплата дебіторської заборгованості (ДЗ t ) дорівнює залишку дебіторської заборгованості на початок періоду.
Підсумкова сума надходжень (ІП t ) розраховується наступним чином:
В
Розрахунок оплати закупівель у поточному періоді здійснюється за формулою: <...
