>
- дозволяє прогнозувати грошові потоки і оцінити ліквідність і платоспроможність організації в довгостроковій перспективі.
Недоліком прямого методу є те, що в ньому не розкривається взаємозв'язок отриманого фінансового результату (доходу/збитку) і абсолютної зміни розміру грошових коштів.
Переваги непрямого методу полягають у тому, що він дозволяє:
- визначити взаємозв'язок отриманого доходу з зміною величини грошових коштів;
- встановити відповідність між фінансовим результатом і власними оборотними засобами;
- виявити найбільш складні напрямки в діяльності організації, скупчення іммобілізованих засобів і визначити шляхи виходу з критичної ситуації.
Непрямий метод заснований на аналізі руху грошових коштів за видами діяльності. Тому він показує, де упредметнена прибуток організації і куди безпосередньо вкладені грошові кошти.
Недоліками непрямого методу вважають:
- високу трудомісткість при складанні та аналітичного звіту;
- необхідність залучення внутрішніх даних бухгалтерського обліку (головна книга та інші);
- недоступність інформації для зовнішніх користувачів (що для самої організації не вважається недоліком в рамках комерційної таємниці);
При проведенні аналітичної роботи прямий і непрямий методи доповнюють один одного і дають реальне уявлення про рух потоку грошових коштів організації за розрахунковий період.
Головним інформаційним джерелом є Звіт про рух грошей, складений на базі прямого методу. Звіт містить інформацію, яка відображається на рахунках з обліку грошових коштів, у тому числі: В«Готівка в касі в національній валютіВ», В«Гроші на поточних, кореспондентських рахунках в національній валюті В»,В« Гроші на поточних, кореспондентських рахунках в іноземній валюті усередині країни В». Причому надходження і спрямування грошових коштів розкриваються за складовими елементами позитивних і негативних грошових потоків. Для цього у звіті передбачені чотири розділи:
1. Грошові кошти на початок звітного періоду;
2. Надходження грошових коштів;
3. Вибуття грошових коштів;
4. Грошові кошти на кінець звітного періоду. p> У зазначених розділах записують інформацію про наявність, надходження та витрачання грошових коштів організації в звітному періоді. Зміст В«Звіту про рух грошових коштівВ» можна узагальнити в такій моделі:
d0 + D + d - D-d = d1, (1)
де d0d1 - залишки грошових коштів підприємства на початок і кінець звітного періоду,
D + d - надходження грошових коштів за період,
Dd - вибуття (витрата) грошових коштів за період.
Рух грошових коштів може бути пов'язано з різними сторонами діяльності підприємства, тому в В«Звіті про рух грошових коштівВ» надходження і витрати грошових коштів представлені у розрізі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Відобразимо дану структуру руху грошових коштів у відповідних мод...
