> - обсяг майбутніх виплат на тривалу перспективу;
- необхідні дані аналітичного обліку організації.
Разом з тим фінансовий план, що включає наявність ліквідних коштів, заплановані їх надходження і вибуття, є важливим інструментом оцінки фінансової самостійності.
Суми надходжень грошових коштів називають позитивним грошовим потоком. Здійснення платежів (Витрачання грошових коштів) називають негативним грошовим потоком. Вони утворюють резерв або дефіцит готівки. p> Сукупний (Чистий) грошовий потік повинен прагнути до нуля, так як негативне сальдо по одному виду діяльності компенсується позитивним сальдо по іншому його виду.
У разі перевищення позитивних потоків над негативними підприємство отримує конкурентні переваги, необхідні для поточного та перспективного розвитку. Наявність вільних грошових коштів збільшує поточну платоспроможність.
У середньому надмірною вважають грошовий залишок понад 5% від обсягу оборотних активів. Оптимальний залишок і страховий запас грошових коштів для конкретного господарюючого суб'єкта стосовно до реальних умов господарювання визначають за спеціальною методикою.
При інвестуванні вільних грошових коштів у будь-який вид активів слідують трьом принципам: вкладення повинні бути ліквідними, безпечними і прибутковими для інвестора.
В аналізі руху грошових коштів використовують прямий і непрямий методи.
Прямий метод розкриває абсолютні суми надходження і витрачання грошових коштів. Вихідний елемент - дохід від реалізації готової продукції (робіт, послуг). Тобто звіт про результати фінансово - господарської діяльності аналізується за допомогою даного методу зверху вниз. Тому прямий метод іноді називають В«верхнімВ». p> Непрямий метод полягає у коригуванні чистого доходу або збитку на суму операцій не грошового характеру, операцій, пов'язаних з вибуттям довгострокових активів, на величину зміни оборотних активів або поточних пасивів. Розрахунок грошових потоків у ньому ведеться від показника чистого прибутку з відповідними коригуваннями на статті, що не відображають рух реальних грошових коштів. Він базується на вивченні звіту про результати фінансово - господарської діяльності знизу вгору. Тому його ще називають В«нижнімВ».
Переваги прямого методу полягають в тому, що він:
- забезпечує оперативною інформацією про достатність коштів для платежів за поточними зобов'язаннями;
- дозволяє визначати основні джерела позитивних потоків і напрями негативних потоків грошових коштів;
- дозволяє виявляти статті, що утворюють найбільший позитивний і негативний грошові потоки;
- розкриває взаємозв'язок між обсягом продажів і грошовою виручкою за звітний період;
- забезпечує контроль над усіма надходженнями і напрямками витрачання грошових коштів, так як грошовий потік є узагальненням інформації регістрів бухгалтерського обліку (Головної книги, журналів - ордерів та інших документів);
