елях:
D + d = Dопер + d + Dінв + d + Dфін + d, (2)
D-d = Dопер- d + Dінв-d + Dфін- d, (3)
де Dопер + d, Dопер-d - надходження і витрата коштів від операційної діяльності;
Dінв + d, Dінв-d - надходження і витрата коштів від інвестиційної діяльності;
Dфін + d, Dфін-d - надходження і витрата коштів від фінансової діяльності.
У відділенні залізниці в 2006 р. спостерігався рух грошових коштів від операційної діяльності, а від інвестиційної діяльності та від фінансової діяльності грошей не надходило і витрати не проводилося.
Підставивши значення у формулу 2 отримаємо:
D + d = -400,00 + 0 +0 = -400,0 тисяч тенге,
потім у формулу 3:
D-d = -400,00 + 0,0 + 0,0 = -400000 тенге,
отримаємо результат, тобто залишок грошових коштів на кінець 2004 р. за формулою 1:
d1 = 0 +213524,0 - 213924 = -400,0 тисяч тенге.
У Звіті про рух грошей виділяються грошові потоки:
- по операційній діяльності;
- з інвестиційної діяльності;
- за фінансовою діяльності.
До операційних діяльності відносять діяльність організацій у відповідності з предметом і цілями, яка є основним джерелом доходів організації. У складі операційної діяльності розглядають надходження грошової виручки від продажів, аванси (отримані і сплачені), оплата рахунків постачальників, розрахунки з бюджетом, розрахунки з оплати праці та інші операції, що не відносяться до інвестиційної та фінансової діяльності.
Інвестиційна діяльність пов'язана з капітальними вкладеннями у зв'язку з придбанням необоротних активів, (включаючи будівництво об'єктів основних засобів господарським способом), а також їх продажем; із здійсненням довгострокових фінансових вкладень в інші організації, випуском облігацій та інших цінних паперів довгострокового характеру, що не що відносяться до еквівалентів грошових коштів і не є об'єктом торговельної діяльності компанії, та інших активів, які представляють собою ресурси, що забезпечують надходження грошових коштів у майбутньому.
Фінансова діяльність пов'язана із здійсненням короткострокових фінансових вкладень, випуском облігацій та інших цінних паперів короткострокового характеру, вибуттям раніше придбаних на термін до 12 місяців акцій, облігацій тощо, наприклад, надходження грошових коштів від випуску акцій, облігацій, векселів, від інших інструментів; виплати вартості майна за контрактами фінансової оренди тощо операції, що приводять до зміни обсягів і структури власних і позикових коштів, позикові кошти розглядаються тут у широкому сенсі, включаючи короткострокові банківські кредити.
Розглянемо в таблиці рух грошових коштів Кизилординську відділення залізниці В«Національної компанії В»Казахстан Темір ЖолиВ» за 2004-2006 роки за видами діяльності.
У 2006р. спостерігається рух грошових коштів від операційної діяльності. З даних таблиці виплив...
