у проведенні даного етапу виникає у разі, коли для успішного завершення другого етапу злочинцям важливо мати у своєму розпорядженні переконливе пояснення про нібито законному походження своїх коштів. p align="justify"> Для здійснення третього етапу легалізації злочинних доходів характерні наступні способи:
. Висновок фіктивної угоди з продажу нерухомості. Так, наприклад, створюється і реєструється якась фірма. Ця фірма не має яких-небудь істотних активів, не веде операції, купує певне майно. Потім це майно продається, а виручка розглядається як законні грошові кошти, придбані в результаті продажу майна. p align="justify">. Висновок фіктивних експортно-імпортних контрактів. Для реалізації даного способу полягають два договори - реальний, що укладається з легальною фірмою, і фіктивний (із завищеною сумою угоди), що укладається з фірмою-посередником. За фіктивним договором гроші переводяться фірмі-посереднику, як правило, зареєстрованої в офшорній зоні. Різниця між реальною і фіктивною ціною залишається на рахунку фірми-посередника в якості комісійних. Необхідною умовою для реалізації цього способу є те, що фірма, яка переводить гроші, і фірма-посередник мають одних і тих же власників. p align="justify">. Укладення договору процентної позики. Особливою рисою цього способу є депонування грошей на рахунку зарубіжної фірми. Після цього фірма дає позику або виступає гарантом за банківським кредитом, що є для покупця легальними грошима. У цих випадках можуть створюватися цілі компанії-прикриття, за допомогою яких злочинне підприємство може позичити саме собі власні відмиті кошти так, що дана операція зовні виглядатиме цілком законною. Таким чином, в одному зі своїх облич підприємство платитиме саме собі відсотки з позики, а в іншому - вказувати суму відсотків у податкових деклараціях. p align="justify"> Для здійснення подібного способу характерно наступне:
Імена фактичних власників такого підприємства зазвичай ховаються.
Таке підприємство отримує позику у легальної фірми.
У компанії-прикриття, що є дочірньою або залежною стосовно підприємства, береться позика на суму, трохи перевищує попередню.
Основна сума законно отриманої позики та нараховані на неї проценти виплачуються за допомогою фіктивного позики.
В результаті витягуються повністю легалізовані гроші.
. Декларування злочинних доходів як виграш у лотереї. У цьому випадку злочинці використовують той факт, що лотерейні квитки не оформляються на чиєсь ім'я, отже, що виграв квиток може бути звернений будь-якою людиною в гроші, які декларуються в якості виграшу. p align="justify">. Укладення угоди із заниженням ціни. Як приклад можна навести операцію з придбанням нерухомості. Купується будинок за заниженою ціною. Різниця з реальною ринковою ціною доплачується В«чорнимиВ» грошима. Після цього декларується вир...
