оплата яких гарантована банком.
2. У банку, обслуговуючому покупця, бронюються кошти на окремому рахунку і заповнюються чеки, тобто проставляються найменування банку, номер особового рахунку, назви чекодавця сума чека.
3. Покупцеві видаються чеки і чекова картка.
4. Постачальник оголошує покупцеві документи на відвантажену продукцію.
5. Покупець видає чек постачальнику.
6. Постачальник пред'являє чек у банк, що обслуговує постачальника при реєстрі чеків.
7. У банку, обслуговуючого постачальника, зараховуються кошти на рахунок постачальника.
8. Банк постачальника пред'являє чек в якості оплати банку, обслуговуючому покупця.
9. Банк, обслуговуючий покупця, списує суму чека за рахунок раніше заброньованих сум.
10. Банки видають клієнтам виписки з рахунків банку [10, с.34]
Облік розрахунків платіжними вимогами - дорученнями виникли на базі акцептний форми розрахунків і зводяться до наступного: постачальник, відвантаживши готову продукцію, заповнює першу частину (вимога), виписуючи платіжна вимога (додаток) на покупця - платника, відкликає йому або доставляє нарочним, або передає в свій банк. Отримавши платіжні вимоги - доручення, платник зобов'язаний заповнити другу частину - Платіжне доручення, доручаючи банку списати з його розрахункового зазначену суму, тому що зобов'язання постачальником виконані. Організація - платник здає цей повністю заповнений документ у банк для оплати. Банк після списання коштів пересилає документи в банк постачальника для зарахування на його розрахунковий рахунок. br/>
ПОКУПЕЦЬ
БАНК ПОКУПЦЯ
БАНК ПОСТАЧАЛЬНИКА
ПОСТАЧАЛЬНИК
br/>
Рисунок 5 - Схема розрахунків платіжними вимогами дорученнями
1. Договір - Угода з зазначенням форми розрахунків - платіжними вимогами - дорученнями;
2. Відвантаження продукції;
3. Документи на відвантаження і платіжні вимоги - доручення відправлені покупцю;
4. покупець до оформив платіжні документи і здав в свій банк на оплату;
5. документи про зарахування платежу передані покупцеві;
6. виписка з розрахункового рахунка про зарахування платежу.
Згода на акцепт (оплату) платник зобов'язаний дати на протязі 3 днів з моменту отримання платіжного документа. При цьому використовується принцип: В«мовчання - знак згоди В». В іншому випадку вона має право відмовитися від оплати, але в письмовій формі. Платник має право повністю відмовитися від оплати, у випадки, якщо продукція не замовлена; продукція поставлена ​​достроково без згоди покупця; документально встановлена ​​не доброякісність або комплектність продукції; несогласованна ціна. Часткова відмова від акцепту дозволяється у випадках відвантаження на ряду із замовленими незаконної продукції або відвантаження в більшій кількості, ніж вказано у рахунку.
При відмові від оплати покупець в тому випадки, якщо право власності на продукцію до нього не перейшло, приймає надійшла продукцію на відповідальне зберігання і в міру надходження розпорядження постачальника відвантажує її в вказану адресу.
З рахунків платника оплачують без його згоди вимоги за комунальні послуги, електроенергію, абонентську за телефон, відсотки за кредит і ін
Характерна особливість даної форми в тому, що вона спрямована на захист інтересів покупця в частині перевірки обсягу та якості вступника вантажу, його відповідності договірним зобов'язанням, можливості відмови від оплати за мотивованим причин. У бухгалтерському обліку слід розрізняти порядок обліку операцій у постачальника пред'явив вимоги, і платника, що одержує матеріальні цінності, що платить за продукцію.
У постачальника враховується факт реалізації продукції: Д-т сч.62 К-т сч.46 в сумі договірної вартості, зазначеної у платіжному вимозі - дорученні. У міру зарахування платежу - згідно з випискою банку з розрахункового рахунку: Д-т сч.51 К-т сч.62 в сумі договірної вартості. У покупця враховується факт придбання продукції: Д-т сч.10 К-р сч.60 [15].
В
1.3 Нормативні акти регулюють облік продажів
Виручка від продажу продукції і надходження, пов'язані з виконанням робіт і послуг являють собою ...
