талу є грошові кошти - кошти організації, що знаходяться в касі, на розрахункових, валютних і спеціальних рахунках у банках, перекази в дорозі, а також фінансові вкладення організації. Бухгалтерський облік коштів має важливе значення для правильної організації грошового обігу, в ефективному використанні фінансових ресурсів.
В умовах ринкової економіки слід виходити з принципу, що вміле використання грошових коштів само по собі може приносити організації додатковий дохід, значить потрібно думати про раціональному вкладанні тимчасово вільних грошових коштів для отримання прибутку (у депозити банків, державні цінні папери, цінні папери інших організацій та інше). Примноження грошових коштів, правильне їх використання, контроль за збереженням - найважливіше завдання бухгалтерії, від успішності вирішення якої багато в чому залежить платоспроможність організації, своєчасність виплати заробітної плати персоналу, розрахунків з постачальниками та підрядниками.
Облік грошових коштів в даний час набуває все більш важливе значення. На підприємствах він повинен будуватися таким чином, щоб відображати вплив на показники їх роботи. Організація обліку грошових коштів повинна бути спрямована на отримання інформації, необхідної для управління підприємством, прогнозування результатів як окремих господарських операцій, так і всієї його діяльності в цілому.
Основні завдання бухгалтерського обліку грошових коштів, розрахункових і кредитних операцій:
перевірка правильності документального оформлення і законності операцій з грошовими коштами, розрахункових і кредитних операцій, своєчасне і повне відображення їх в обліку;
забезпечення своєчасності, повноти та правильності розрахунків за всіма видами платежів і надходжень, виявлення дебіторської та кредиторської заборгованості;
своєчасне виявлення результатів інвентаризації грошових коштів, грошових документів і розрахунків;
забезпечення пошуки дебіторської та погашення кредиторської заборгованості та позик кредитних установ у встановлені терміни;
забезпечення збереження грошових коштів, грошових документів у касі та інших місцях їх зберігання та видачі, безперебійне задоволення готівкою невідкладних потреб організації;
вишукування можливостей найбільш раціонального вкладення вільних грошових коштів як джерела фінансових інвестицій, приносять дохід.
.2 Документальне оформлення операцій по руху грошових коштів на розрахунковому рахунку
Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку бухгалтерія підприємства веде на рахунку 51 Розрахунковий рахунок. Це активний рахунок, по дебету якого записуються залишок вільних грошових коштів підприємства на початок місяця, надходження готівки з каси підприємства, грошові кошти, зараховані від покупців продукції, замовників, дебіторів, отримані позички. За кредитом цього рахунка відображаються грошові кошти в погашення заборгованості підприємства постачальникам матеріальних цінностей (послуг), підрядчикам за виконані роботи, бюджету, банку за отримані позички, органам соціального страхування та іншим кредиторам, а також суми, видані підприємству готівкою в касу.
Для відображення оборотів по кредиту рахунку 51 служить журнал-ордер № 2. Оборо...
