ст залишків грошових коштів за аналізований період.
. Коефіцієнти рентабельності грошового потоку характеризують ефективність використання грошових коштів:
.1. Коефіцієнт рентабельності позитивного грошового потоку (Rдп):
,
де Пч - чистий прибуток, отриманий за аналізований період;
ДПП - позитивний грошовий потік в аналізованому періоді.
.2. Коефіцієнт рентабельності середнього залишку грошових коштів ():
,
де - коефіцієнт рентабельності середнього залишку грошових коштів;
- середня величина залишків грошових коштів в аналізованому періоді.
.3. Коефіцієнт рентабельності чистого потоку грошових коштів (Rдп):
.4. Коефіцієнти рентабельності грошових потоків за видами діяльності:
коефіцієнт рентабельності по поточній діяльності (Rдпт):
,
де Ппр - прибуток від продажів;
ДПП - позитивний грошовий потік по поточної діяльності;
коефіцієнт рентабельності з інвестиційної діяльності (Rдпі):
,
де Пі - прибуток від інвестиційної діяльності;
ДПпі - позитивний грошовий потік по інвестиційній діяльності;
коефіцієнт рентабельності по фінансовій діяльності (Rдпф):
,
де Пф - прибуток від фінансової діяльності;
ДПпф - позитивний грошовий потік по фінансовій діяльності.
Показники рентабельності грошових коштів можуть розраховуватися не тільки за показником чистого прибутку, а й за іншими показниками прибутку.
У процесі аналізу динаміки коефіцієнтів використання грошових коштів особлива увага приділяється факторному аналізу показників ефективності використання грошових коштів. Наприклад, для оцінки впливу факторів, що характеризують використання виробничих ресурсів, капіталу і структури грошових коштів можна використовувати наступну факторну залежність:
,
де Rдп (п) - рентабельність позитивного грошового потоку;
- середній залишок грошових коштів;
ДП (+) - позитивний грошовий потік (приплив);
- частка середнього залишку грошових коштів у загальній величині приросту грошових коштів;
- сума середнього залишку грошових коштів на 1 руб. активів (капіталу).
3. аналіз фінансових результатів ВАТ «РЖД» та оцінка ефективності їх використання
Фінансовий результат ВАТ «РЖД» по звичайних видах діяльності за 2012 р., тис. руб.
Найменування показателяВсегов тому числі: вантажні перевозкіПассажірскіе перевезення в дальньому следованііПассажірскіе перевезення у приміському сообщенііпрочіе види деятельностіВиручка від продаж848 947 834 658 015 89 191 992 75 022 001 63 476 937 559В% до ітогу100, 077,510,82,69,1 Собівартість проданих товарів , продукції, робіт і услуг774 920 337 552 736 753 113 209 19 143 934 42 665 039 967В% до ітогу100, 071,31,55,721,5 Комерційні расходи3 229 7073 229 707Прібиль від продаж70 797 790 105 279 138 - 21216441 - 21 932 7928 667 885В% до ітогу100 ,0148,7-30 ,0-31, 112,4
За 2012 рік ВАТ «РЖД» отримано доходів від перевезень 772010275 тис. руб., витрати від перевезень склали - 709 880 370 тис. руб.
В цілому від перевезення вантажів і пасажирів отримано прибуток 62129905 тис. крб., в теж ...
