Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Новые рефераты » Поняття і класифікація резервів

Реферат Поняття і класифікація резервів





суми додатково залучених довгострокових позик (кредитів) над сумою їх погашення;

? КЗК - перевищення (зниження) суми додатково залучених короткострокових позик (кредитів) над сумою їх погашення;

ЦФ - сума коштів, що надійшли у порядку цільового фінансування;

? Д - перевищення (зниження) сум дивідендів (відсотків), отриманих над сплаченими.

У процесі здійснення коригувань фінансового результату має бути досягнуто рівність:


,


де Пчскр - скоригована сума чистого прибутку за аналізований період;

? ДС - приріст залишків грошових коштів за аналізований період.

Для проведення розрахунків необхідно використовувати дані оборотної відомості по рахунках бухгалтерського обліку, а також окремими аналітичними записами.


.1 Аналіз збалансованості грошових потоків


Управління грошовими потоками вимагає постійного моніторингу (стеження) рівномірності і синхронності формування позитивного і негативного грошового потоків в розрізі окремих інтервалів звітного періоду, для чого використовується спосіб зіставлення динамічних рядів.

Для оцінки ступеня рівномірності формування і синхронізації позитивного і негативного грошового потоку розраховуються середньоквадратичне відхилення, коефіцієнт варіації.

Середньоквадратичне відхилення показує абсолютне відхилення індивідуальних значень від середньоарифметичного рівня показника:



Коефіцієнт варіації характеризує відносну міру відхилення окремих значень від середнього рівня показника:



Для позитивного грошового потоку:

V=3, 46/274223 * 100=0,00126%;

V=3, 46/261637 * 100=0,00132%.

У розглянутому прикладі рівень варіації для позитивного і негативного потоків вказує на зовсім невеликий розмах відхилень значень динамічного ряду від середнього рівня досліджуваних показників.


.2 Аналіз використання грошових коштів


В аналізі вивчаються рівні грошових потоків, відхилення від плану і базисного періоду, розраховуються показники ефективності використання грошових коштів.

Для характеристики якості управління грошовими потоками використовуються наступні показники:

. Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку:


,


де Кддп - коефіцієнт достатності чистого грошового потоку в аналізованому періоді;

ДП?- Чистий грошовий потік за аналізований період;

ЗК - виплати по довго-і короткострокових кредитах і позиках за аналізований період;

? З - приріст залишків матеріальних оборотних активів за аналізований період;

Д - дивіденди, виплачені власникам організації за аналізований період.

. Коефіцієнт грошових коштів дає узагальнюючу оцінку грошових потоків:


,


де Кедп - коефіцієнт ефективності грошових потоків в аналізованому періоді;

ДП0 - відтік коштів за аналізований період.

. Коефіцієнт реінвестування - приватний показник використання грошових коштів:


,


де Крейн - коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку в аналізованому періоді;

? ВА - приріст необоротних активів за аналізований період.

. Коефіцієнт ліквідності грошового потоку:


,


де Кдпл - коефіцієнт ліквідності грошового потоку в аналізованому періоді;

? ДС - прирі...


Назад | сторінка 7 з 12 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Угруповання потоків грошових коштів
  • Реферат на тему: Показники рівня життя окремих соціальних груп. Коефіцієнт еластичності спо ...
  • Реферат на тему: Аудит обліку руху та збереження грошових коштів та грошових документів
  • Реферат на тему: Розробка програми аудиту обліку готівкових грошових коштів в касі і грошови ...
  • Реферат на тему: Групувальні (факторні) і результативні ознаки. Розмах і коефіцієнт варіаці ...