а це вплинуло зменшення надходження грошових коштів, яке склало 96900 тис. руб. Воно відбулося переважно за рахунок скорочення суми авансів, отриманих від покупців у звітному періоді на 52820 тис.руб. і скорочення суми отриманих кредитів і позик на 41984 тис. руб. Єдиним чинником, що позитивно вплинув на надходження грошових коштів є виручка від продажу товарів, робіт і послуг, яке склало 26377 тис. руб. Позитивно на кінцевий залишок грошових коштів вплинуло зменшення виплат грошових коштів підприємством. Використання грошових коштів істотно скоротилося за рахунок зменшення фінансових вкладень на 72650 тис. руб .. Збільшенню чистого залишку грошових коштів сприяло також зменшення оплати машин, устаткування і транспортних засобів на 6030 тис. руб., зменшення видачі дивідендів, відсотків по цінних паперах сплачених на 8084 тис. руб., по статті В«Розрахунки з бюджетомВ» також спостерігається зменшення, яке склало 32933 тис. руб., Слідом за цим прямо пропорційно змінилася у бік збільшення стаття В«перерахування до державних позабюджетних фондівВ» та її негативний вплив на чистий залишок грошових коштів склало 1728 тис. руб. Негативному зміні перерахувань податку на прибуток сприяло збільшення собівартості проданих товарів, продукції, робіт і послуг. Негативно на надходження грошових коштів, а отже, і на чистий залишок грошових коштів вплинуло збільшення суми оплати праці на 21762 тис.руб., зміна інших виплат перерахувань на 40724 тис.руб.
Другий напрямок оцінки грошових потоків - це аналіз відносних показників грошового потоку на підприємстві. Підтримці оптимального залишку грошових коштів на підприємстві сприяє збалансованість їх надходження і виплат. Щоб дати оцінку збалансованості грошових потоків підприємства необхідно розрахувати показник рівня достатності надходження грошових коштів.
Залежно від прийнятих у розрахунок показників грошових потоків підприємства можна виділити три групи показників рентабельності його грошових коштів: рентабельність залишку грошових коштів, рентабельність витрачених коштів, рентабельність поступили коштів. Розрахунки наведені в таблиці 7.2
Таблиця 7.2
Аналіз достатності надходження грошових коштів та ефективності їх використання
Показники
Попередній період
Звітний період
Відхилення
Рівень достатності надходження грошових коштів
(1439568/
1412141) * 100
102%
(1342668/
1358682) * 100
99%
- 3
Рентабельність залишку грошових коштів
(100624/
23454) * 100
429%
(109496/
25914) * 100
422%
- 7
Рентабельність витрачених коштів
(100624/
1412141) * 100
7%
(109496/
1358682) * 100
8%
+ 1
Рентабельність поступили коштів
(100624/
1439568) * 100
7%
(109496/
1342668) * 100
8%
+ 1
В результаті проведених розрахунків можна зробити висновок, що в попередньому періоді підприємство не зазнавало недолік коштів, отримавши при цьому чистий фінансовий результат у сумі 100624 тис.руб. У звітному періоді ситуація змінилася. Сума вироблених підприємством витрат понад отриманих грошових коштів склала 16014 тис. руб., а чистий фінансовий результат збільшився на 8,8% і склав 109 496 тис. руб. На різницю між чистим залишком грошових коштів і чистим фінансовим результатом, отриманими підприємством у звітному періоді, істотний негативний вплив зробило збільшення комерційних витрат на 66%, скорочення фінансових вкладень на 84%, сплачених відсотків за отриманими кредитами і позиками на 36%, розрахунків з бюджетом 30%, видачі дивідендів, відсотків по цінних паперах 58%,
Значне негативний вплив справила зменшення авансів, отриманих від покупців 9%, кредитів і позик, отриманих 76%, інших надходжень 26%, а також зміна інших виплат у бік їх збільшення на 110%, виплати працівникам на 24%, оплати товарів, робіт і послуг 1%. Рівень достатності надходження грошових коштів за досліджуваний період знизився на 3%. p> Зменшення обсягу надходжень грошових коштів, незважаючи на збільшення чистого фінансового результату, пр...
