рахунках у банках, у виставлених акредитивах і на відкритих особливих рахунках, чекових книжках і т.д.
Основними завданнями бухгалтера-касира є: точний і своєчасний облік цих коштів та операцій з їх руху; контроль за наявністю грошових коштів і грошових документів, їх збереженням і використанням; контроль за дотриманням касової і розрахунково-платіжної дисципліни; виявлення можливостей більш раціонального використання грошових коштів.
Ведення касових операцій покладено на касира, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей. У касі можна зберігати невеликі грошові суми в межах встановленого банком ліміту для оплати дрібних господарських витрат, видачі авансів на відрядження та інших невеликих операцій. Перевищення встановлених лімітів в касі допускається лише протягом трьох робочих днів в період виплати заробітної плати працівникам організації.
Надходження грошей в касу і видачу з каси оформляють прибутковими та видатковими касовими ордерами. Суми операцій записують в ордерах цифрами і прописом. Прибуткові ордери підписує головний бухгалтер, а видаткові - керівник організації та головний бухгалтер.
Прибуткові та видаткові касові ордери до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу, яка пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною печаткою, кількість аркушів завірено підписами керівників організацій та головного бухгалтера. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера організації.
Грошові кошти, що зберігаються в касі, враховують на активному синтетичному рахунку 50 «Каса». У дебет цього рахунку записують надходження грошових коштів у касу, в кредит - вибуття грошових коштів з каси.
Аналітичний облік касових операцій ведеться по кожній операційній касі з відкриттям окремої касової книги.
Первинні документи:
) Первинний документ з обліку касових операцій
) Касова книга
) Прибутковий касовий ордер
) Видатковий касовий ордер
) Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів
3.7 Облік капіталу, кредитів і позик
У складі власного капіталу відображаються:
) Статутний капітал (частки, акції)
) Додатковий капітал
) Резервний капітал
) Нерозподілений прибуток
Відповідно до п.3 ПБУ 15/2008 заборгованість Товариства за кредитами і позиками приймається до бухгалтерського обліку в момент фактичної передачі грошей або інших речей у вартісній оцінці, передбаченої договором.
На підставі п.17 ПБУ 15/2008 сума заборгованості організації за отриманими кредитами і позиками відбивається на кінець звітного періоду з урахуванням належних до сплати відсотків згідно з умовами договору.
Відсотки за отриманими кредитами і позиками відображаються у складі інших витрат.
Висновок
Сьогодні у своїй діяльності підприємство орієнтоване на забезпечення стабільного зростання прибутку за рахунок оптимізації витрат, вдосконалення процесів виробництва та освоєння нових виробничих технологій.
Провівши аналіз первинної звітності, можна зробити висновок, що діяльність даного підприємства є затребуваною на ринку.
У первинну звітність входять такі форми:
· Форма №1- бухгалтерський баланс;
· Форма №2- звіт про прибутки і збитки;
· Форма №3- звіт про зміни капіталу;
· Форма №4- звіт про рух грошових коштів;
· Форма №5- додаток до бухгалтерського балансу;
· Пояснювальна записка до річної бухгалтерської звітності.
У результаті практики були зібрані дані про роботу підприємства. По них можна зробити висновок такий, що ТОВ «Торговий дім« Метиз »прибуткове підприємство, при цьому спостерігається позитивна динаміка збільшення прибутку за аналізований період.
У ході проробленої роботи були розглянуті наступні питання:
. Оцінка фінансового стану підприємства;
. Аналіз економічних показників підприємства ТОВ «Торговий дім« Метиз »
. Розгляд даних бухгалтерського обліку підприємства та занесення їх в програму «1С Підприємство»
фінансовий б...
