формування повної та достовірної інформації про діяльність, майновий стан Товариства, необхідної для контролю за дотриманням чинного законодавства, за раціональним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів відповідно до затверджених нормами, нормативами і кошторисами, що запобігають негативне явище в діяльності Товариства, здійснення режиму економії.
Штат працівників бухгалтерії складається з п'яти чоловік: гол. бухгалтер, зам. бухгалтера, матеріальний бухгалтер, бухгалтер по податках, бухгалтер з розрахунку заробітної плати і є виконуючим обов'язки касира.
Таким чином, організація бухгалтерського обліку у ВАТ ФАПК «Сахабулт» дозволяє отримати достовірну та своєчасну інформацію про господарську діяльність підприємства.
. 2 Документальне оформлення та облік грошових коштів у касі
грошовий облік рух оформлення
У ВАТ ФАПК «Сахабулт» ведеться облік касових операцій на підставі наступних нормативних документів:
Федеральний закон від 21.11.1996г. № 129-ФЗ Про бухгалтерський облік (ред. від 28.11.2011);
Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації, затверджений Рішенням Ради директорів Банку Росії від 22.09.1993г. №40;
Положення Банку Росії від 05.01.1998г. № 14-П Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації (ред. від 31.10.2002);
Постанова Держкомстату Росії від 18.08.1998г. № 88 Про затвердження уніфікованих форм первинної облікової документації з обліку касових операцій, з обліку результатів інвентаризації (ред. от03.05.2000).
Завдання обліку грошових коштів:
контроль за збереженням грошових коштів в касі;
контроль за дотриманням ліміту грошових коштів в касі;
контроль за повнотою та своєчасністю здачі виручки в банк;
контроль за дотриманням фінансово-розрахункової дисципліни (своєчасну і повну видачу заробітної плати, своєчасне перерахування податків до бюджету, своєчасні і повні перерахування заборгованостей за кредитами і позиками, постачальникам за товари, стягнення дебіторської заборгованості).
Грошові кошти організації зберігаються в банку АКБ ВАТ Алмазергіенбанк raquo ;, ВАТ «Россельхозбанк». ВАТ ФАПК «Сахабулт» має у своїй касі готівку в межах ліміту, встановленим банком - 280000 руб. Організація має право зберігати у своїй касі готівку, понад встановлені ліміти лише для оплати праці; виплати допомоги по соціальному страхуванню; видачу відрядних, на оплату товарів, робіт, послуг; на виплату за отримані раніше за готівковий розрахунок повернені товари, невиконані роботи, ненадані послуги не більше трьох робочих днів.
Первинні документи в Товаристві оформляються в момент здійснення господарської операції. У ВАТ ФАПК «Сахабулт» облік ведеться з використанням автоматизованої системи бухгалтерського обліку 1С Бухгалтерія 8.2. версія 2.0." , прибуткові касові ордери та видаткові касові ордери роздруковуються з програми і мають роздільне (окремо за прибутковими і за видатковими ордерами) нумерацію без пропусків і реєструються в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів, в якому підраховуються підсумки за день по приходу і вибуття готівки. Так само автоматично на підставі ПКО, РКО і платіжних відомостей оставляется касова книга і звіт касира. По закінченню місяця касир перевіряє і роздруковує касову книгу і звіт касира, до звіту підбирає документи, роздруковані раніше, протягом місяця, що підтверджують надходження і витрата коштів.
1С: Бухгалтерія 8.2. формує необхідні бухгалтерські зведені регістри, оборотно-сальдові відомості по рахунках 50 raquo ;, і по рахунку 51 raquo ;, шахматки raquo ;, аналіз рахунку 50 і 51 - Всі ті форми, які необхідні бухгалтеру для обліку грошових коштів, а також для розрахунку підсумкових даних, що формують бухгалтерську звітність. Різні види звітів можна підготувати за допомогою різних параметрів. Використовуючи режим формування довільних звітів, можна змінювати існуючі та створювати нові звіти і довідки як для внутрішнього обліку, так і для зовнішній звітності.
Для обліку наявності і руху грошових коштів в касі ВАТ ФАПК «Сахабулт» використовується активний рахунок 50 Каса raquo ;. Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей у касі підприємства на початок місяця; оборот по дебету - суми, що надійшли готівкою в касу, а за кредитом - суми, видані готівкою. Касові операції записуються за кредитом рахунка 50 до якого відкритий субрахунок 1 Каса організації і відображаються в журналі-ордері №1. Обороти по дебету цього рахунки записуються у різних журналах-ордерах і, к...
