(N5), страховий запас (N6).
Необхідність транспортного запасу (N1) обумовлена ??розбіжністю руху вантажів і платіжних документів за часом. У період між оплатою рахунку та отриманням вантажу потреба підприємства в ресурсах покривається за рахунок транспортного запасу.
Якщо розрахунки між підприємством і постачальниками товарно-матеріальних цінностей здійснюються на умовах передоплати, необхідно врахувати при розрахунку потреби в оборотних коштах час з моменту перерахування грошей у вигляді передоплати до моменту отримання вантажу (N2).
Час на приймання, розвантаження, сортування і складування (N3) матеріальних ресурсів визначається, виходячи з фактичних витрат, що встановлюються хронометражем. На деяких підприємствах з високим рівнем механізації вантажно-розвантажувальних операцій розроблені технічні норми витрат. У середньому норма витрат дорівнює 1-2 дням.
Технологічний запас (N4) визначається конкретними умовами роботи кожного підприємства. У цей період відбувається підготовка сировини і матеріалів до запуску у виробництво (різка, сушка і т. д.) або підбираються партії запуску. Якщо в договорах з постачальниками визначаються умови, що виключають необхідність підсортування, різання або інших підготовчих операцій на підприємстві, час на технологічний запас не передбачається.
Поточний запас (N5) призначений для забезпечення нормального ходу виробничої діяльності в період між двома черговими партіями поставок. Норма поточного запасу залежить від інтервалу поставок. Чим частіше матеріали надходять на підприємство і запускаються у виробництво, тим менше по них поточний запас і навпаки. Як норми поточного запасу зазвичай приймають половину тривалості середнього інтервалу між поставками.
Поточний запас розраховується, виходячи з термінів поставки матеріальних цінностей за договорами, нарядам і іншим плановим документам, в яких визначено обсяг і встановлені дати поставок.
Гарантійний (страховий) запас (N6) створюється для забезпечення безперервності виробничого процесу при виникненні перебоїв у постачанні через порушення умов поставок за термінами і комплектності, затримки вантажу в дорозі та в деяких інших випадках. На величину запасу в днях впливають віддаленість постачальників від споживачів, розмір поточного запасу і т. д. Кожен з перерахованих факторів при деяких умовах може стати вирішальним.
Тривалість перебування коштів в страховому запасі розраховується по відношенню до норми оборотних коштів на поточний запас.
Норма оборотних коштів у днях по страховому запасу зазвичай встановлюється для кожної групи матеріалів у межах до 50% норми поточного запасу.
В окремих випадках норма страхового запасу може бути збільшена понад 50%, якщо:
) певні види матеріалів виготовляються для даного підприємства тільки одним постачальником;
) якщо підприємство розташоване далеко від постачальників і від зручних транспортних шляхів.
Приклад розрахунку потреби у власних оборотних коштах по сировині і матеріалам наведено в табл. 8.1.
Норма оборотних коштів як середньозважена величина знаходиться діленням потреби в оборотних коштах на одноденну витрату цих матеріальних ресурсі...
