ь на документах підписи гол. бухгалтера, а
на видатковому касовому ордері або його замінює
дозвільної написи (підписи) керівника підприємства або осіб,
на це уповноважених;
б) правильність оформлення документів;
в) наявність перелічених у документах додатків.
У випадку недотримання одного з цих вимог касир повертає документи до бухгалтерії для належного оформлення. Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи негайно після одержання або видачі за ними грошей підписуються касиром, а додані до них документи погашаються штампом або написом "Оплачено" із зазначенням дати (числа, місяця, року). p> Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних відомостях на оплату праці та інших, прирівняних до неї платежів, реєструються після їх видачі. Реєстрація прибуткових і видаткових касових документів може здійснюватися із застосуванням засобів обчислювальної техніки. При цьому в машинограмі "Вкладний аркуш журналу реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів ", яка складається за відповідний день, забезпечується також формування даних для обліку руху коштів по цільовим призначенням.
3.2. Ведення касової книги і зберігання документів. br/>
Усі надходження і видачі готівки в УТТ враховують у касовій книзі (додаток 4).
Кожне підприємство веде тільки одну касову книгу, яка повинна бути прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою з виконанням спеціальних правил. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника і гол. бухгалтера даного підприємства. Записи в касовій книзі УТТ ведуться в 2-х примірниках через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Другі примірники листів повинні бути відривними і служать звітом касира. Перші примірники аркушів залишаються в касовій книзі. Перші та другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами, Підчистки і обумовлені виправлення в касовій книзі не допускаються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира, а також гол. бухгалтера УТТ.
Записи в касову книгу проводяться касиром відразу ж після одержання або видачі за кожним ордеру або іншому замінює його документа. Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операції за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист/копія записів у касовій книзі за день з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.
На підприємствах за умови забезпечення повного збереження касових документів касова книга може вестись автоматизованим способом, при якому її аркуші формуються у вигляді машинограми "Вкладний аркуш касової книги". Одночасно з нею формується машинограмма "Звіт касира". Обидві названі машинограми повинні складатися до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені типовою формою касової книги. Нумерація аркушів касової книги в цих машинограмах здійснюється автоматично в порядку зростання з початку року. У машинограмі "Вкладний аркуш касової книги" останньою за кожний місяць має автоматично друкуватися загальна кількість аркушів касової книги за кожний місяць, а в останній за календарний рік - загальна кількість аркушів касової книги за рік. Касир після отримання машинограм "Вкладний аркуш касової книги "і" Звіт касира "зобов'язаний перевірити правильність складання зазначених документів, підписати їх і передати звіт касира разом з прибутковими, видатковими касовими документами до бухгалтерії під розписку у вкладному аркуші касової книги. З метою забезпечення схоронності і зручності використання машинограми "Вкладний аркуш касової книги" протягом року зберігаються касиром окремо за кожний місяць. По закінченні календарного року (Або в міру необхідності) машинограми "Вкладний аркуш касової книги "брошуруються в хронологічному порядку. Загальна кількість аркушів за рік засвідчується підписами керівника та гл.бухгалтера підприємства, і книга опечатується.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на гл.бухгалтера УТТ.
Видача грошей з каси, не підтверджена розпискою одержувача у видатковому касовому ордері або іншому документі, у виправдання залишку готівки в касі не приймається. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира. Готівкові гроші, не підтверджені прибутковими касовими ордерами, вважаються надлишком каси і зараховуються в дохід підприємства.
Гол. (старший) касир перед початком робочого дня видає іншим касирам авансом потрібну для видаткових операцій суму готівки під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих касиром грошей. Касири в кінці робочого дня зобов'язані відзвітувати перед гол. (Старшим) касиром в отриманому авансі і в грошах, прийнятих за прибутковими документами...
