тів, розміщених у банку, на підставі договорів банківського вкладу (депозиту), поточного (розрахункового) банківського рахунку, здійснюється на балансових рахунках, визначених Планом рахунків бухгалтерського обліку в банках Республіки Білорусь.
За дебетом відповідних балансових рахунків відображається повернення, перерахування коштів вкладу і кошти, що перераховуються (виплачуються) з поточних (розрахункових) банківських рахунків. За кредитом відповідних балансових рахунків відображається надходження коштів за договором банківського вкладу (депозиту) і кошти, що зараховуються на поточні (розрахункові) банківські рахунки [4]. Розглянемо кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку вкладних (депозитних) операцій ВАТ «Белагропромбанк» з фізичними особами (таблиця 2.1.1).
Таблиця 2.1.1 - Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку вкладних (депозитних) операцій з фізичними особами
ОпераціяДебетКредіт1. Зарахування (надходження) грошових коштів у внесок (депозит) 10хх «Грошові кошти» 34Х4 «Вклади (депозити) фізичних осіб» 2. Відображення нарахованих відсотків, строк платежу за якими ще не наступіл2.1. для вкладів у національній валюті 9045 «Процентні витрати за вкладами (депозитами) фізичних осіб» 347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)» 2.2. для вкладів в іноземній валюті одночасно на суму в білоруських рублях 6901 «Валютна позиція» 9045 «Процентні витрати за вкладами (депозитами) фізичних осіб» 347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)» 6911 «Рублевий еквівалент валютної позиції» 3. Щомісячна виплата процентов3.1. для вкладів у національній валюте3.1.1. на суму процентів, за якими бухгалтерська проводка по нарахування не осуществлялась9045 «Процентні витрати за вкладами (депозитами) фізичних осіб» 347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)» 3.1.2. на повну суму належних до виплати процентов347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)» 34Х4 «Вклади (депозити) фізичних осіб» 3.2. для вкладів в іноземній валюте3.2.1. на суму процентів, за якими бухгалтерська проводка по нарахуванню не провадилась - одночасно на суму в білоруських рублях6901 «Валютна позиція» 9045 «Процентні витрати за вкладами (депозитами) фізичних осіб» 347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)» 6 911 «Рублевий еквівалент валютної позиції »ОпераціяДебетКредіт3.2.2. на повну суму належних до виплати процентов347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)» 34Х4 «Вклади (депозити) фізичних осіб» .4. Поповнення вкладу (депозиту) 10хх «Грошові кошти» 34Х4 «Вклади (депозити) фізичних осіб» 5. Часткове витребування суми вкладу (депозиту): Д-т 34Х4 «Вклади (депозити) фізичних осіб» К-т 10хх «Грошові кошти» - при виплаті готівкою, рахунки з обліку грошових коштів - при перерахуванні грошових коштів у безготівковому порядку6. Виплата суми вкладу (депозиту) та відсотків вкладникові в день закінчення терміну дії договору: 6.1 нарахування та зарахування відсотків до суми вкладу (депозиту) на суму процентів, за якими бухгалтерська проводка по нарахуванню не провадилась: 6.1.1 для вкладів в білоруських рублях 6.1. 2 для вкладів в іноземній валюті одночасно на суму в білоруських рублях9045 «Процентні витрати за вкладами (депозитами) фізичних осіб» Д-т 6901 «Валютна позиція» +9045 «Процентні витрати за вкладами ( депозитами) фізичних осіб »347Х« Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами) »К-т 347Х« Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами) » 6911 « Рублевий еквівалент валютної позиції »6.2 на повну суму належних до виплати процентов347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)» 34Х4 «Вклади (депозити) фізичних осіб»; 6.3 виплата вкладу (депозиту) 34Х4 «Вклади (депозити) фізичних осіб» 10хх «Грошові кошти» 6.4 виплата грошових коштів в іноземній валюті одночасно на суму в білоруських рублях34Х4 «Вклади (депозити) фізичних осіб» 6 911 «Рублевий еквівалент валютної позиції» 6901 «Валютна позиція» 10хх «Грошові кошти»
2.2 Документальне оформлення та бухгалтерський облік депозитних операцій ВАТ «Белагропромбанк» з юридичними особами
Залучення грошових коштів юридичних осіб у вклади (депозити), укладання відповідних договорів (включаючи оформлення депозитних сертифікатів) здійснюють працівники служби клієнтського менеджменту (Додатки Е, Ж).
Працівник служби клієнтського менеджменту знайомить корпоративного клієнта з видами вкладів (депозитів) та умовами залучення грошових коштів у вклад (депозит), погоджує з корпоративним клієнтом розмір відсоткової ставки, роз'яснює порядок відкриття рахунку за обліку вкладів (депозитів) із зазначенням переліку документів, необхідних для його відкриття
Після отри...
