> -837,0
В
Залишок коштів на кінець звітного періоду
2282,1
В
Надходження грошових коштів від покупців і замовників відображаються у звіті про рух грошових коштів, складеному прямим методом, повністю в сумах, що надійшли в касу, на розрахунковий, валютний та інші рахунки в банках. Грошові кошти, сплачені постачальникам, підрядникам, персоналу підприємства з каси, а також з розрахункового та інших рахунків у банках, відображаються в сумах, реально оплачених готівкою грошима і шляхом грошових перерахувань. Прямий метод відображає валові потоки грошей як платіжних засобів.
Надходження і витрачання грошових коштів конкретизується за напрямками у розрізі поточної, інвестиційної та фінансової видів діяльності. При цьому для цілей складання звіту про рух грошових коштів розуміється:
- під поточною діяльністю - діяльність організації, яка має на одержання прибутку як основної мети або не має одержання прибутку як такої мети у відповідності з предметом і цілями діяльності, тобто виробництвом промислової продукції, виконанням будівельних робіт, сільським господарством, торгівлею, громадським харчуванням, заготівлею сільськогосподарської продукції, здачею майна в оренду та іншими аналогічними видами діяльності;
- під інвестиційною діяльністю - діяльність організації, пов'язана з капітальними вкладеннями у зв'язку з придбанням земельних ділянок, будівель і іншої нерухомості, обладнання, нематеріальних та інших необоротних активів, а також їх продажем; із здійсненням довгострокових фінансових вкладень в інші організації, випуском облігацій та інших цінних паперів довгострокового характеру;
- під фінансовою діяльністю - діяльність організації, в результаті якої змінюється розмір та склад власного капіталу організації, позикових коштів (Надходження від випуску акцій, облігацій, надання іншими організаціями позик, погашення позикових коштів тощо).
Довідково наводяться дані про суму грошових коштів, що надійшли в касу за готівковим розрахунком, в тому числі від юридичних і фізичних осіб.
Складаємо звіт про рух грошових коштів підприємства непрямим методом:
Таблиця 6. Звіт про рух грошових засобів. Одиниця виміру: тис. руб. table>
Показники
За звітний період
В В
Операційна діяльність
В
Прибуток до оподаткування
3893,6
В
Коригування на:
В
- Амортизація
1334,24
В
- Зміна резерву під знецінення запасів
-72,0381
В
- Прибуток (збиток) від вибуття основних засобів
-391,84
В
- Пені і штрафи
-446,4
В
- Процентні доходи
-471,2
В
- Прибуток (збиток) від реалізації інвестицій та інших фінансових активів
-223,2
В
- Інше
-223,2
В
Операційний прибуток до змін в оборотному капіталі
3399,96
В
- Зміна запасів
190,96
В
- Зміна дебіторської заборгованості
-322,4
В
- Зміна кредиторської заборгованості
-391,344
В
- Зміна податків до відшкодування
37,2
В
- Зміна податків до сплати
558
В
Грошові кошти, отримані від операційної діяльності (спрямовані на операційну діяльність)
3472,38
В
- Відсотки сплачені
-
В
- Податок на прибуток сплачений
-1550
В
Чистий грошовий потік по операційної діяльності
1922,38
В
Непрямий метод містить дані про фінансові ресурси підприємства, їх русі у вигляді потоків грошових коштів. У даному випадку чистий прибуток підприємства коригується на В...
