й стан економіки, цінову політику, результати маркетингових досліджень, виробничі потужності, конкуренцію, наявність обмежень з боку держави і т. П [6].
Для складання бюджету продажів необхідна інформація про плановане кількості продажів продукції за видами продукції і продажною ціною за одиницю продукції.
Спираючись на дані з розділу 2.3 складемо бюджет продажів в ГУСП радгоспі Олексіївський raquo ;, також розглянемо зернові культури пшеницю і ячмінь.
Бюджет продажів складається першим і є основою для складання інших функціональних бюджетів.
Таблиця 3.1 Бюджет продажів
Вид продукцііКолічество, цЦена, руб. Сума продажу, руб. Пшеніца112736507327450Ячмень24840099200Общая величина продажу- - 7426650
Для того, щоб продати плановану кількість зернових культур в ГУСП радгоспі Олексіївський raquo ;, повинно їх посадити і виростити відмінний урожай, для позитивних результатів. Отже, в цьому випадку необхідно бюджет виробництва.
Таблиця 3.2 Бюджет виробництва
ПоказательВід продукцііПшеніцаЯчменьКолічество, цСумма, руб. Кількість, цСумма, руб. Планова величина продажу 112736763800248 99200Планіруемие запаси на кінець бюджетного періода150 97500 9036000Запаси на початок бюджетного періода120780007028000Планіруемий обсяг продажу в бюджетному періоде113037346950268107200
Склавши перші два види бюджетів, ми отримуємо можливість визначити відповідно суму виручки від реалізації та суму виробничої собівартості реалізованої продукції, а отже, і обчислити валовий прибуток від продажів, тобто при досягненні планованого обсягу виробництва продукції ми отримаємо за планований рік виручку від реалізації, що буде дорівнює 7426650 руб., при ціні 1 ц ячменю 400 рублів, за 1 ц пшениці 650 рублів.
Далі розрахуємо витрати матеріалів в грошових одиницях.
До моменту складання бюджету на складі підприємства малося 5000ц насіння і посадкових матеріалів, 3500ц добрива, 7500ц нафтопродуктів (див. таблицю 2.10). Для оцінки запасів матеріалів застосовується метод ФІФО. Планована величина на 2013 рік ціна матеріалів визначена була в таблиці 2.7.
Таблиця 3.3 Витрати матеріалів, необхідні для виробництва запланованого обсягу продукції, ц
МатеріалиПшеніца, цЯчмень, цВсего1113031268семена і посадочні материалы141582423804159046удобрения445212253645748нефтепродукты1213563641072136708
Розрахунок прямих матеріальних витрат, необхідних для виробництва запланованого обсягу продукції, представимо у вигляді таблиці 3.4.
Таблиця 3.4 Бюджет прямих матеріальних витрат
ПоказателіСемена і посадочні матеріалиудобреніянефтепродуктивсегоВсего потреб у матеріалах, ц15904645748136708-Використано із запасів, ц500035007500-Ціна 1ц, руб106219106-Вартість наявних запасів матеріалів, використовуваних у виробництві, тис. руб. 5300007665007950002091500Об'ем закупівель матеріалів, необхідних для виконання плану виробництва, ц15404642248129208-Ціна 1ц, руб. 106219106-вартість закупівель матеріалів, необхідних для виконання плану виробництва, руб. +16328876925231213696048-Загальна вартість матеріалів, руб. 16858876100188121449104841368736
Обсяг закупівель матеріалів, необхідних для виконання плану виробництва розраховується як різниця всього потреби в матеріалах і використано із запасів. Загальну вартість матеріалів ми знайдемо служив вартість наявних запасів матеріалів, використаних у виробництві і вартість закупівель матеріалів, необхідних для виконання плану виробництва.
Далі розробимо бюджет прямих трудових витрат. Вартість витраченого праці залежить від типу і кількості виробленої продукції, її трудомісткості, системи оплати праці. Ці дані використовуються при складанні бюджету прямих витрат праці.
Таблиця 3.5 Бюджет витрат праці в натуральному і вартісному вираженні
ПоказателіКолічество вироблених продуктів, ц. Витрати робочого часу на одиницю продукції, Чобщ витрати робочого часу, чПочасовая ставка, руб. Всього, руб. Пшеніца113031011303059,56725285Ячмень2687187659,5111622
На основі бюджету виробництва формується бюджет виробничих запасів. Використовуючи в якості вихідних даних план випуску продукції, проводиться групування продукції за номенклатурним одиницям. Після цього звіряється наявність запасів на складах і ця кількість запасів наявних, віднімається з обсягу необхідного придбати для виробництва в наступному періоді. До цього розрахунковим значенням додається обсяг сировини, матеріалів, комплектуючих виробів та напівфабрикатів, які повинні знаходиться на складах пі...
