сподарювання;
визначення ефективності та інтенсивності використання коштів у процесі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності;
вивчення факторів, які мають найбільший вплив на зміну грошового потоку підприємства;
запланувати збалансованість і синхронізацію припливу грошових коштів в суб'єкті господарювання за розміром і часу з метою забезпечення поточної і перспективної його платоспроможності.
Аналіз руху грошових коштів дозволяє підтримувати оптимальну величину і структуру вкладеного капіталу в грошовій формі з метою отримання максимального обсягу грошового потоку за певний період.
В якості основних методів аналізу грошових потоків виступають горизонтальний аналіз, трендовий аналіз, вертикальний аналіз, порівняльний аналіз, коефіцієнтний аналіз, факторний аналіз, а також інтегральний аналіз.
У процесі проведення горизонтального аналізу вивчається динаміка обсягу формування позитивного, негативного і чистого грошового потоку в розрізі окремих джерел, визначаються темпи їх зростання і приросту, встановлюються тенденції зміни їх розміру в часі.
Необхідно зіставляти темпи приросту чистого грошового потоку з темпами приросту вартості майна суб'єкта господарювання та з темпами приросту обсягів виробництва продукції (виконання робіт, надання послуг). З метою нормального функціонування господарюючого суб'єкта, зростання його фінансової стійкості і платоспроможності необхідним є те, щоб темпи зростання обсягів реалізації були вище темпів зростання вартості майна (господарських засобів, активів), а темпи зростання чистого грошового потоку випереджали темпи зростання обсягів реалізації.
У процесі проведення вертикального аналізу позитивного, негативного і чистого грошового потоку в суб'єкті господарювання має вивчатися їх змінення:
за видами господарської діяльності господарюючого суб'єкта (поточної, інвестиційної та фінансової), а це дає можливість визначити частку кожного виду діяльності у формуванні позитивного, негативного і чистого грошового потоку;
по окремих внутрішнім підрозділам господарюючого суб'єкта (за так званим центрам відповідальності), що дасть можливість визначити внесок кожного підрозділу у формуванні грошового потоку;
за окремими джерелами надходження і напрямками витрачання грошових коштів, що дає можливість визначити частку кожного з них у формуванні загального грошового потоку суб'єкта господарювання.
Порівняльний аналіз грошових коштів грунтується на порівнянні окремих груп подібних показників. У ході аналізу відбувається розрахунок розмірів абсолютних і відносних відхилень порівнюваних аналітичних показників.
Коефіцієнтний аналіз грунтується на визначенні співвідношень різного роду абсолютних показників фінансової діяльності суб'єкта господарювання між собою. У ході проведення аналізу відбувається визначення різних відносні показники, які характеризують окремі показники грошового потоку, і розмір їх впливу на загальний рівень фінансового стану суб'єкта господарювання.
У якості одного із способів оцінки достатності коштів суб'єкта господарювання виступає визначення тривалості періоду їх обороту. Період обороту грошових коштів характеризує термін з моменту надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок до моменту їх вибуття.
Для визначення середнього обороту грошових коштів необхідно застосовувати інформацію кредитового обороту за рахунком 51 Розрахунковий рахунок raquo ;. Однак якщо у суб'єкта господарювання значна частина всіх розрахунків проходить через касу і спеціальні рахунки в банках, то представлені в них витрати грошових коштів повинні підсумовуватися з сумами за кредитом рахунка 51. При цьому потрібно складати таблицю, яка представляє коливання обороту грошових коштів протягом звітного періоду- терміну з моменту надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок до моменту їх вибуття.
Звіт представляє інвестиції суб'єкта господарювання в дочірні та інші господарські товариства, капітальні вкладення в основні фонди, на підвищення суми оборотних коштів, містить відомості про вилучення грошових коштів зі сфери інвестицій. Зрештою, звіт дає уявлення про діяльність суб'єкта господарювання щодо залучення фінансових ресурсів з метою фінансового забезпечення його виробничо-господарського розвитку та інших потреб.
При проведенні аналізі руху грошових коштів в суб'єкті господарювання можуть бути використані прямий і непрямий методи аналізу. При застосуванні непрямого методу в розрахунок приймаються і ті операції, які беруть участь при утворенні кінцевого фінансового результату діяльності суб'єкта господарювання, однак не зачіпають роз...
