люті: Проведення інвентаризації касової налічностіПроведеніе інвентаризації касової готівки після прибуття на місце перевірки шляхом фактичного перерахування готівки, в присутності матеріально-відповідальної особи (касира) і бухгалтера предпріятіяАудітор Іванова Інна Петровна15.03.14Проверка наявності договору про повну матеріальну відповідальність з кассіромДоговор про повну матеріальну відповідальність з кассіромЗаключен Чи з касиром договір про матеріальну відповідальність, передбачене Порядком ведення касових операційАудітор Іванова Інна Петровна15.03.14 Перевірка правильності документального оформлення касових операційПріходние касові ордери, видаткові касові ордери, книга касира, журнал обліку реєстрації касових ордеровПроверка правильності документального оформлення касових операцій відповідно до законодательствомАудітор Іванова Інна Петровна16.03.14Проверка правильності відображення господарських операцій по руху денежнх коштів у регістрах бухгалтерського учетаГлавная книга, журнал-ордер № 1 і відомість № 1, інші регістри синтетичного обліку касових операційПроверка правильності відображення господарських операцій по руху грошових коштів у регістрах бухгалтерського учетаАудітор Іванова Інна Петровна17.03.14 Примітка: власна розробка.
Система внутрішнього контролю ВАТ «Полоцкбит» організовується керівництвом підприємства.
Цілями організації системи внутрішнього контролю у ВАТ «Полоцкбит» є:
здійснення впорядкованої і ефективної діяльності підприємства;
забезпечення дотримання політики керівництва кожним працівником підприємства;
забезпечення збереження майна підприємства.
З метою організації системи внутрішнього контролю у ВАТ «Полоцкбит» розроблений план проведення інвентаризації (Додаток Б). Відповідно до плану, інвентаризація кас в цехах виробляється 1 раз на квартал. Інвентаризація центральної каси проводиться кожне перше число місяця наступного за звітним.
Визначимо стан внутрішнього контролю перевіряється організації. Для цього розробимо систему тестів перевірки в таблиці 2.4.
Таблиця 2.4 - Тести перевірки стану системи внутрішнього контролю у ВАТ «Полоцкбит»
Зміст питання або об'єкт ісследованіяСодержаніе відповіді (результат перевірки) Висновки та рішення проверяющего1231. Застосування облікової політікіУчетная політика застосовується послідовно від одного звітного періоду до другомуСоблюденіе порядку застосування облікової політики відповідно до законодательством2. Чи вносилися зміни до облікової політікуІзмененія в облікову політику вносяться відповідно до вимог нормативних актів бухгалтерського учетаСоблюдается порядок внесення змін до облікової політики відповідно до законодательством3. Дотримується графік документооборотаПервічние документи складаються і здаються в бухгалтерію відповідно до графіка документооборотаСоблюдается графік документооборота4. Порядок розкриття в обліковій політиці напрямків господарської діяльності і способи їх учетаНаправленія господарської діяльності і способи їх обліку в обліковій політиці розкриті полностьюСоблюдается порядок розкриття інформації в обліковій політиці у відповідності з законодательством5. Наявність в обліковій політиці методів обліку, відмінних від встановлених нормативними актами з бухгалтерського обліку та податковим законодательствомВ обліковій політиці методи обліку, відмінні від встановлених нормативними актами з бухгалтерського обліку та податковим законодавством отсутствуютПрінятие методи бухгалтерського обліку відповідають встановленим законодавчими актамі6. Наявність відділу внутрішнього контроляОтдел внутрішнього контролю в особі штатного фахівця (бухгалтера-ревізора) Створено відділ внутрішнього контроля7. Застосування єдиного робочого плану рахунків бухгалтерського учетаВ бухгалтерії застосовується єдиний робочий план рахунків бухгалтерського обліку, затверджений облікової політикою, і розроблений відповідно до типового плану счетовПорядок застосування робочого плану рахунків не перешкоджає достовірності відображених даних на рахунках бухгалтерського учета8. Ведення бухгалтерського обліку автоматізірованоВеденіе бухгалтерського на підприємстві частково автоматизовано з використанням програми 1СВеденіе бухгалтерського обліку частково автоматизовано, що виключає ряд арифметичних ошібок9. Наявність інвентаризаційної коміссііНа підприємстві створена постійно діюча інвентаризаційна коміссіяНалічіе інвентаризаційної коміссіі10. Чи дотримуються принципи поділу обов'язків і відповідальності, правілаНа підприємстві дотримуються принципи поділу обов'язків і відповідальності, а такжеСоблюдаются принципи поділу обов'язків і відповідності кваліфікацііконтроля кваліфікації та досвіду спеціалістовсоответствіе кваліфікації фахівців займаної должностіспеціалістов займаної должності11. Оформле...
