тіжні доручення та виписки банку;
· прибуткові та видаткові касові ордери.
. Документи, що встановлюють зобов'язання сторін по операціях в тому числі:
установчі документи;
виписки з реєстру акціонерів;
виписки з протоколів зборів акціонерів, засновників, ради директорів і т.п.;
сертифікати акцій та інші цінні папери;
договори позики;
договори про спільну діяльність (договори простого товариства).
. Облікові регістри: Головна книга, журнали-ордери, відомості, машинограми (у разі застосування обчислювальної техніки) по рахункам бухгалтерського обліку.
Склад облікових регістрів визначається формою бухгалтерського обліку (журнально-ордерна, меморіально-ордерна і т.п.), а також статусом економічного суб'єкта (наприклад, мале підприємство).
. Форми облікової документації з інвентаризації:
наказ про створення комісії з інвентаризації;
відомості результатів інвентаризації;
інвентаризаційні описи цінних паперів, бланків суворої звітності тощо.
. Інші, наприклад, Книга обліку цінних паперів, і т.д.
2.2 Розробка плану аудиту господарських операцій з обліку грошових коштів у касі в національній валюті
Розробимо стратегію проведення аудиту в ВАТ «Полоцкбит» в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1 - Стратегія проведення аудиту в ВАТ «Полоцкбит»
Елементи стратегііХарактерістіка елементів стратегііХарактерістіка аудиторського заданіяАудіт господарських операцій з обліку коштів у касі організації в національній валютеВід аудітаОбязательнийПріменяемие підприємством основи бухгалтерської (фінансової) отчетностіНаціональная отчетностьОб'ем виконуваних работ100 людино-часовКолічество залучаються аудітороводінПріменяемие форми бухгалтерської (учетаАвтоматізірованная система бухгалтерського обліку з застосуванням програми 1С ПредпріятіеСтруктура аудируемого ліцаБез структурних подразделенійПеречень підсумкових і проміжних документів за результатами аудітаПісьменний звіт по перевіряється об'єкту учетаСпеціфіческіе особливості фінансової та господарської діяльності аудируемого особи та її бухгалтерської (фінансової) отчетностіБитовое обслуговування населеніяЛіцензіруемие види діяльності аудируемого особи нетДата початку проверкі15 березня 2014г.Дата закінчення проверкі25 березня 2014г.Срок надання документів за результатами аудіта28 березня 2014г.установленний рівень (рівні) существенності1334140 рублів (розрахунок в таблиці 2.2) попередня оцінка ефективності системи внутрішнього контролю аудируемого ліцаВисокаяОтветственние ісполнітелі- аудіториАудітор Іванова Інна Петрівна (атестат 0021575 від 29.05.2005г) Перевіряється періодС 1 січня по 31 грудня 2013 годаДополнітельние відомості з розробки стратегії аудітаФакторОтветНалічіе можливості використовувати роботу служби внутрішнього аудітаДаНеобходімость використання результатів роботи інших аудиторських організаційНетВозможность використання аудиторських доказів, отриманих в ході попереднього аудітаНетВліяніе інформаційних систем обліку на аудиторські процедуриДаВозможность спілкування з працівниками аудируемого ліцаДаДоступность інформації про діяльність аудируемого ліцаДа Примітка - Джерело:власна розробка.
Проведемо розрахунок рівня суттєвості в аудиті та представимо в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2 - Розрахунок рівня суттєвості
Кількість базових показателей6База на початок періоду (грн.) База на кінець періоду (грн.) Частка,% Проміжні рівні суттєвості (руб.) Базові показателі1Оборотние активи - 2265000253000010.002530002Дебіторская заборгованість - 9900007910005.00395503Кредіторская заборгованість - 97900011470002.00229404Валюта балансу - 12414000150300002.003006005Внеоборотние активи - 10149000125000002.00250006Собственний капітал - 11418000138610005.00693050Велічіна рівня суттєвості: 1334140 Примітка - Джерело: власна розробка, на підставі даних бухгалтерського балансу (Додаток А).
Розробимо план перевірки господарських операцій з обліку грошових коштів у касі ВАТ «Полоцкбит» у національній валюті в таблиці 2.3.
Таблиця 2.3 - План очікуваних робіт аудитора з перевірки господарських операцій з обліку грошових коштів у касі ВАТ «Полоцкбит» у національній валюті
Об'єкт аудиторської проверкіІсточнікі аудиторської проверкіПріменяемие методи отримання аудиторських доказательствОтветственние ісполнітеліСрокі виконання робіт по вопросу12345Аудіт обліку грошових коштів в касі організації в національній ва...
