р для відображення по картках клієнтів. Завідувач касою, приймаючи готівку, виробляє звірку залишку грошей, вилучених з касети, з даними роздруківки і розписується в прибутковому касовому ордері. p align="justify"> Сам Банк встановлює максимальний залишок грошових коштів в операційній касі, який надалі не буде мати право його перевищувати. Але іноді бувають винятки, коли сума перевищена через банкнотних операцій Банку, припливу готівки в Банк або зниження курсу долара. Якщо необхідно збільшити максимальну межу, то пишеться Лист до головної організації з проханням розглянути цю пропозицію. Транспортує понадлімітний залишок грошей Росінкасс у домовлений договором час. p align="justify"> Ліміти максимального залишку каси відділень розраховується на основі оптимізації співвідношення витрат відділення з вивезення або підкріпленню готівкою і недоотриманими доходами від можливого розміщення тимчасово вільних готівкових грошових ресурсів по кожному внутрішньому структурному підрозділу та операційного відділу відділення.
Ліміт максимального залишку каси відділень розраховується окремо по рублях і іноземній валюті.
Витрати на інкасацію враховуються виходячи з кількості скоєних поїздок на підкріплення або вивезення готівки.
Бухгалтерський облік готівкових грошових коштів в рублях.
Облік залишків і руху готівки в російській валюті ведуть на наступних активних рахунках другого порядку:
Каса кредитних організацій
Каса обмінних пунктів
Грошові кошти в операційних касах, що знаходяться поза приміщень кредитних організацій
Грошові кошти в банкоматах
Грошові кошти в дорозі
За дебетом цих рахунків записують суми, що збільшують, а по кредиту - зменшують залишки. Кореспондентські зв'язки названих вище рахунків по типовим операціями з готівкою грошовими коштами в рублях показані нижче. p align="justify">. У касу банку надійшли готівкові гроші на розрахунковий рахунок клієнта:
Дебет 20202 Кредит 40702
. З розрахункового рахунку клієнта списана сума грошових коштів, виданих йому з каси банку:
Дебет 40702 Кредит 20202 3. З Розрахунково-касового центру в касу банку отримані готівкові гроші:
Дебет 20202 Кредит 20209 4. Банком отримана виписка з Розрахунково-касового центру про зняття суми готівкового грошового підкріплення з його кореспондентського рахунку:
Дебет 20209 Кредит 30102 5. З каси банку видано готівку інкасаторам для доставки в Розрахунково-касовий центр:
Дебет 20209 Кредит 20202 6. З розрахунково-касового центру банком отримана виписка про зарахування суми інкасованих готівкових грошей на його кореспондентський рахунок:
Дебет 30102 Кредит 20209 7. З каси банку видано готівку для підкріплення каси філії:
Дебет 20209 Кредит 20202 8. З кореспондентського субрахунка філії зняті грошові кошти замість виданих йому готівкових грошей:
Дебет 30302 Кредит 20209 9. З каси банку в банкомати видані готівкові гроші:
Дебет 20208 Кредит 20202 10. За договором з клієнтом про надання інкасаторських послуг в касу перерахунку банку надійшли суми инкассировании готівкових грошей:
Дебет 40906 Кредит 47422 11. Після перерахунку інкасовані готівкові гроші передані в касу банку:
Дебет 20202 Кредит 40906 12. Інкасовані готівкові гроші зараховані на розрахунковий рахунок клієнта:
Дебет 47422 Кредит 40702 13. З каси банку видано готівкові кошти до каси обмінного пункту:
Дебет 20206 Кредит 20202 14. Обмінним пунктом здані в касу готівкові кошти в рублях
Дебет 20202 Кредит 20206 5. Особливості обліку готівкової іноземної валюти. p align="justify"> Слід пам'ятати проте, що в бухгалтерському балансі залишки по валютних рахунках відображають тільки в рублях за офіційним курсом.
У зв'язку з тим, що офіційний палю ЦБ РФ змінюється щодня, залишки коштів на рахунках з обліку готівкової валюти і платіжних документів переоцінюють. При підвищенні курсу формуються позитивні курсові різниці, при зворотному положенні - негативні. У першому випадку бухгалтерія повинна зробити записи за дебетом рахунків, призначених для обліку готівкової валюти і платіжних документів 20202 - 20210) і кредиту пасивного рахунку 61306 "Переоцінка коштів в іноземній валюті - позитивні різниці". При зниженні офіційно котируемого курсу валюти дебетують активний рахунок 61406 "Переоцінка коштів в іноземній валюті - негативні різниці" і кредитують рахунки 20202 - 20209. br/>
2.2 Облік операці...
