користовувати основні формули платоспроможності та ліквідності .. Вибір оптимальної системи розрахунків з контрагентом.
На заключному етапі необхідно вибрати оптимальну систему розрахунків виходячи зі ступеня надійності та ризикованості кожного контрагента.
Пропонується використовувати систему передоплати, тобто проводити відвантаження товарів, надання послуг, виконання робіт тільки при наявності передоплати меншою чи більшою мірою, залежно від індивідуальних характеристик покупця (замовника).
Уявімо дані в таблиці 9, при цьому, для залучення покупців в умовах сучасної ринкової економіки не варто забувати про конкурентні переваги ТОВ «Нестле Росія» в рамках цього пропонується ввести систему знижок при отриманні значної суми передоплати. При цьому можна навмисно спотворювати вартість товару (роботи, послуги).
Таблиця 9 - Впровадження системи знижок при отриманні суми передоплати
Критерій оценкіСумма предоплатиЦеновая політікаВисокая ступінь надежності10-20% від вартості товару (робіт, послуг) немає скідкіСредняя ступінь надежності25-50% від вартості товару (робіт, послуг) при внесенні передоплати 40-50% надання знижки в розмірі 5% Низький ступінь надежності50-75% надання знижки 7% при повній оплаті товару до моменту поставки
Попередня оплата вартості товарів (робіт, послуг) для ТОВ «Нестле Росія» - це найбільш вигідний для спосіб розрахунків, оскільки не тільки гарантує повну оплату, але і дозволяє використовувати в обороті грошові кошти покупця до того часу, поки товар (робота, послуга) стане його власністю. Компроміс інтересів, між підприємством і його покупцями (замовниками) пропонується досягати шляхом надання цінових знижок за попередню оплату.
Запропоновані механізми запобігання виникненню та приросту дебіторської заборгованості товариства з обмеженою відповідальністю «Нестле Росія» нададуть позитивний вплив на оцінку фінансового стану підприємства.
Уявімо ефективність запропонованого заходу на прикладі оцінки покупця ТОВ «ТД« Старт + »який тривалий час (понад 90 днів) не може погасити свою дебіторську заборгованість перед підприємством. Станом на 31.12.2013 р по даному покупцю числиться дебіторська заборгованість у розмірі 1 277 тис. Руб.
Уявімо далі умови поставки, які були визначені в договорі:
- Ціни для покупця були визначені з урахуванням основного прайс-листа, без застосування знижок і бонусів;
- Умови про аванс договором не передбачені.
Таблиця 10 - Оцінка надійності ТОВ «ТД Старт +»
Ступінь ріскаФактори, що впливають на прийняття решеніяОтметка ИФНС про прийняття бухгалтерської отчетностіВидержка з висновку незалежного аудитора про підтвердження достовірності отчетностіОбязательство контрагента публікувати бухгалтерську отчетностьВисокаяОтметка відсутня, контрагентом представлена ??бухгалтерська звітність, вивантажена у форматі Microsoft Excel з програмного продукту - Середня-ТОВ «ТД Старт +» не підлягає обов'язковому аудиту, згідно з даними бухгалтерської (фінансів) отчетностіНетНізкая -
Одночасно з запитом даних бухгалтерської звітності у контрагента в момент укладення договору були запитані установчі документи, накази про призначення відповідальних осіб. Дана інформація свідчила про низького ступеня оцінки ризику.
У момент укладення договору підприємством не була перевірена інформація про ділову репутацію контрагента, що в рамках належної обачності необхідно трактувати як збільшення ризику неповернення грошових коштів покупцем.
Дані висновки можуть бути підтверджені наступними роздумами. Укладанням договорів займаються менеджери з продажу, при цьому в укладенні договору з тим чи іншим покупцем може бути закладений якийсь умисел, спрямований на отримання менеджером особистої вигоди. При цьому якщо працівником не була виконана одна з процедур оцінки потенційного контрагента слід вважати це як збільшення ступеня ризику неповернення дебіторської заборгованості.
Підіб'ємо підсумки оцінки контрагента ТОВ «ТД Старт +» (таблиця 11).
Таблиця 11 - Підсумкова ступінь оцінки контрагента ТОВ «ТД Старт +»
ПоказательОценка ріскаКонтрагентом все запитувані установчі документи були представлені своєчасно і в повному об'емеНізкая ступінь оцінки ріскаС представленої бухгалтерської (фінансово) звітністю не були представлені дані про те, що саме вона була представлена ??в контролюючі органиВисокая ступінь оцінки ріскаОтсутствіе аудиторського заключеніяСредняя ступінь оцінки ріскаНе перевірена інформація про ділову репутацію компанііВисокая ступінь оцінки ризику
Таким чином, можна віднести ТОВ «ТД Старт +» до кате...
