в цьому році спостерігається зниження амортизації (на 32 тис. Руб.).
Фактичні витрати в 2010 р на виробництво продукції більше планових на 325 тис. руб. Це збільшення витрат викликано наступними причинами: стався перевитрата фактичних витрат на матеріали (на 227 тис. Руб.) І перевитрата витрат на оплату праці (на 149 тис. Руб.) І відповідно перевитрата витрат на соціальні потреби (на 29 тис. Руб.). Так само в цьому році спостерігається зниження інших витрат (на 70 тис. Руб.) І зниження амортизації (на 10 тис. Руб.).
Фактичні витрати в 2011 р на виробництво продукції більше планових на 508 тис. руб. Це збільшення витрат спричинене зростанням витрат на оплату праці (на 180 тис. Руб.) І відрахувань на соціальні потреби (на 61 тис. Руб.), Зростанням матеріальних витрат на 290 тис. Руб., Витрат на амортизацію 38 тис. Руб. Так само в цьому році спостерігається зниження інших витрат (на 61 тис. Руб.).
Структура собівартості за статтями витрат виконаних робіт у ТОВ «НПК Уральський Майстер» за 2009-2011 рр., а також їх зміна в порівнянні з планом показані в таблиці додатка 5.
Як видно з таблиці 2, в 2009 році спостерігається збільшення фактичної собівартості проти планової на 450 тис. руб. Перевищення фактичної собівартості утворилося за рахунок статті «Матеріали» на 273 тис. Руб., Ст. «Основна заробітна плата» - на 13 тис. Руб., Ст. «Експлуатація машин і механізмів» - на 12 тис. Руб. і ст. «Накладні витрати» - на 152 тис. Руб.
У 2010 році спостерігається збільшення фактичної собівартості в порівнянні з планом на 325 тис. руб. Перевищення фактичної собівартості утворилося за рахунок статті «Матеріали» на 174 тис. Руб., Ст. «Основна заробітна плата» - на 111 тис. Руб. і ст. «Накладні витрати» - на 67 тис. Руб. За статтею «Експлуатація машин і механізмів» спостерігається зниження витрат на 27 тис. Руб.
У 2011 р спостерігається збільшення фактичної собівартості в порівнянні з планом на 508 тис. руб. Перевищення фактичної собівартості утворилося за рахунок статті «Матеріали» на 271 тис. Руб., Ст. «Основна заробітна плата» - на 86 тис. Руб., Ст. «Експлуатація машин і механізмів» - на 23 тис. Руб. і ст. «Накладні витрати» - на 128 тис. Руб.
На малюнку додатка 6 відображено відхилення фактичної собівартості від планової.
Витрати на експлуатацію машин умовно діляться на дві групи: одноразові і поточні. Одноразові називають умовно-постійними, так як їх величина не залежить від виконаного обсягу робіт. До їх складу входять витрати на монтаж, демонтаж, перебазування, навантаження, розвантаження, пробний пуск.
Поточні витрати пов'язані безпосередньо з експлуатацією машин і механізмів у процесі випуску продукції, їх величина залежить від виконаного обсягу робіт і тому їх вважають умовно-змінними. До них відносять основну заробітну плату робітників, які обслуговують машини та механізми; електроенергію, паливо, паливно-мастильні та інші допоміжні матеріали, профілактику, обслуговування та поточний ремонт, орендну плату.
У таблиці 3 додатка 7 відображений докладний аналіз витрат по експлуатації машин і механізмів, накладних витрат у структурі собівартості продукції в ТОВ «НВК Уральський Майстер» за 2009-2011 рр. Проаналізуємо планові і фактичні показники за видатками відповідної статті.
Як видно з таблиці 3, у 2009 році спостерігається перевищення фактичних витрат над плановими на 12 тис. руб., що відбулося під впливом наступних факторів:
1) Зміна обсягу випуску продукції призвело до збільшення витрат на 77,3 тис. руб. [(73814-73312) * 0,154].
2) Зміна структури робіт призвело до зниження витрат на експлуатацію машин на 65,3 тис. руб. [(0,153-0,154) * 73814].
Разом: + 77,3 - 65,3=12 тис. руб.
У 2010 році спостерігається перевищення планових витрат над фактичними на 27 тис. руб., що відбулося під впливом наступних факторів:
1) Зміна обсягу продукції призвело до збільшення витрат на 80,6 тис. руб. [(85507-84987) * 0,155].
2) Зміна структури продукції призвело до зниження витрат на експлуатацію машин на 107,6 тис. руб. [(0,154-0,155) * 85507].
Разом: + 80,6 - 107,6=- 27 тис. руб.
У 2011 році спостерігається перевищення фактичних витрат над плановими на 23 тис. руб., що відбулося під впливом наступних факторів:
) Зміна обсягу продукції призвело до збільшення витрат на 125 тис. руб. [(102717-101920) * 0,157].
) Зміна структури робіт призвело до зниження витрат на експлуатацію машин на 102 тис. руб. [(0,156-0,157) * 102717].
Разом: + 125 - 102=...
