ь до складу оподаткування та податкової бази.
На заробітну плату крім внесків до ГВБФ нараховуються внески з обов'язкового соціального страхуванням від нещасного випадку на виробництві. Нехай тариф за видом діяльності, здійснюваному платником податків, становить 0,4%, тоді внески складають (п.6 + п.7) *
0,4% = (900 000 + 30 000) * 0,4% = 3720 руб. br/>
4. розраховується сума ПДВ обчисленого, визначається сума відрахування з ПДВ та сума ПДВ, підлягає до сплати в бюджет.
До складу ПДВ обчисленого входить:
- ПДВ з відвантаженої, повністю оплаченої покупцями в звітному періоді продукції
- ПДВ з часткової оплати, надійшла від покупців у отчетн6ом періоді
- ПДВ з надійшли на розрахунковий рахунок штрафних санкцій від постачальників за договором поставки.
До складу ПДВ вхідного включений ПДВ по придбаних товарно-матеріальних цінностей і послуг.
ПДВ до відрахування = ПДВ обчислений - ПДВ вхідний
(формула 3.2)
Сума ПДВ обчисленого = 5664000 * 18/118 + 4400000 * 18/118 + 2500 * 18/118 = 1535567,8 руб. p> ПДВ вхідний = 427000 руб.
ПДВ до відрахування = 864000 руб. + 671186,44 руб. + 381,36 руб. - 427 000 руб. = 1108567,8 руб. p> ПДВ до сплати = сума ПДВ обчислений - Сума ПДВ до відрахуванню
(формула 3.3)
ПДВ до сплати = 1535567,8 - 1108567,8 = 427000 руб. p> 5. p> 6. Проводиться розрахунок среднегоовой вартості майна та складається розрахунок податку на майно організації.
В В
І 01.01 + + І 31.12
В В В В
13
12 = ---------------------------, br/>
(формула 3.4)
де:
12 - середньорічна вартість майна,
І 01.01-31.12 - Залишкова вартість основних засобів, станом на залишкову дату. p> за рік = 12 * 2,2%,
(формула 3.5)
де:
за рік - податок на майно нарахований за рік,
12 - середньорічна вартість майна,
2,2% - максимальна ставка податку на майно, визначена НКРФ.
Зробимо розрахунки:
В В
7 300 000 + 7 250 000 + 7 211 000 + 7 986 000 + 8 654 000 + 8 547 000 + 8 497 000 + +8 638 000 + 8 987 000 + 8 900 000 + 8 813 000 + 8 754 000 + 8 699 000 В В В В В
13
12 = ------------------------- = p> = 8325846 руб.
за рік = 8325486 руб. * 2,2% = 183169 руб. br/>
7. визначається податкова база і проводиться розрахунок податку на прибуток (з урахуванням показників, отриманих за попередніми розрахунками).
У відповідності із завданням курсової роботи, для визначення доходів і витрат використовується метод нарахування.
Податок на прибуток = прибуток оподатковуваний * 20%
(формула 3.6)
Прибуток оподатковуваний = Доходи враховуються - витрати враховуються (формула 3.7)
До складу врахованих доходів увійде: вартість відвантаженої покупцям продукції (рядок 1 без ПДВ) і надійшли на розрахунковий рахунок штрафні санкції від постачальників, припустимо, що ця ж сума була пред'явлена ​​партнеру (рядок 11 без ПДВ). p> До складу учітивемих витрат увійде: матеріальні витрати (рядок 2.1), витрати на оплату праці (Рядок 2.2), нарахування на заробітну плату (в ГВБФ і з обов'язкового соціального страхування), амортизаційні відрахування (рядок 2.3), інші витрати (рядок 2.5) та податок на майно організації. Раз в умові завдання щодо витрат немає їх поділу на метод нарахування і касовий, то можна припустити, що вони збігаються.
Доходи обліковуються = 5664000 крб. : 1.18 + 2500 руб. : 1,18 = 4802118,64 руб. p> Витрати обліковуються = 2050000 руб. + 930 000 руб. + 241 800 руб. + 300 000 руб. + 323 000 руб. + 183169 руб. = 4027969 крб. p> Прибуток оподатковуваний = 4802118,64 руб. - 4027696 крб. = 774149,64 руб. p> Податок на прибуток = 774149,64 руб. * 20% = 154829,93 руб. p> Податок на прибуток у федеральний бюджет = 774149,64 руб. * 2% = 15482,99 руб. p> Податок на прибуток до регіонального бюджету = 774149,64 руб. * 18% = 139346,94 руб. p> При загальному режимі податкове навантаження = податок на майно + податок на прибуток + внески до ГВБФ + НДС до сплати = 183169 + 154...
