ентабельність продажів і рентабельність основної діяльності, а також зниження собівартості послуг, що надаються також впливає на збільшення результативності організації. Однак слід зазначити, що виручка від продажу робіт, послуг і вартість оборотних активів мають тенденцію до зменшення.
2.2 Факторний аналіз собівартості у ВАТ В«ДубовкарайгазВ»
Безпосереднє вплив на зміну рівня витрат на 1 грн. вироблених послуг надають чотири найважливіших фактори, які перебувають з ним у прямий функціональної зв'язку:
В В В В
Використовуючи дані формули, здійснимо розрахунки показників за два роки за фактичними і плановим даними.
Для розрахунку показників скористаємося додатковими даними, представленими в таблиці.
Таблиця 2. Додаткові дані для розрахунку показників
Показники
2007р.
2008р.
План
Факт
План
Факт
1) Ціна за 1 послугу
430,0
441,3
440,0
441,3
2) Кількість наданих послуг
17
19
21
23
3) Собівартість 1 послуги
263,3
254,5
252,8
238,8
2007 році:
1) Рівень витрат на 1 рубль = ОЈ17 * 263,3/17 * 430,0 = 4476,1/7310 = 0,61
товарн. продукц. (план)
Рівень витрат на 1 рубль = ОЈ19 * 254,5/19 * 441,3 = 4835,5/8384,7 = 0,58
товарн. продукц. (факт)
2) Показник впливу зрад. = (ОЈ19 * 263,3/19 * 430) - (ОЈ17 * 263,3/17 * 430) = 0,01 структ. надаємо. послуг
3) Показник впливу зрад. = (ОЈ19 * 254,5/19 * 430) - (ОЈ19 * 263,3/19 * 430) = -0,03 себестоим. отдельн. послуг
4) Показник впливу цін = (ОЈ19 * 254,5/19 * 441,3) - (ОЈ19 * 254,5/19 * 430) = -0,01 на товарну продукцію
2008:
1) Рівень витрат на 1 рубль = ОЈ21 * 252,8/21 * 440,0 = 5308,8/9240 = 0,57
товарн. продукц. (план)
Рівень витрат на 1 рубль = ОЈ23 * 238,8/23 * 441,3 = 5492,4/10149,9 = 0,54 товарн. продукц. (факт)
2) Показник впливу зрад. = (ОЈ23 * 252,8/23 * 440) - ( ОЈ21 * 252,8/21 * 440) = 0,01 структ. надаємо. послуг
3) Показник впливу зрад. = (ОЈ23 * 238,8/23 * 440) - (ОЈ23 * 252,8/23 * 440) = -0,03 с...
