ументах. Зокрема, можуть відправлятися листи до контрагентів з проханням підтвердити реальність проставленою в документі або проходить в обліку суми.
. Оцінюють істотність виявлених помилок. При цьому може використовуватися різні критерії.
Для того щоб підвищити ефективність роботи з дебіторами, багато великих компаній створюють самостійні підрозділи або дочірні компанії. Вузька спеціалізація цих підрозділів дозволяє їм не тільки користуватися традиційними прийомами роботи з дебіторами, але і застосовувати сучасні методи. br/>
1.2.3 Управління грошовими коштами та їх еквівалентами
Управління грошовими коштами є одним з найважливіших напрямків діяльності фінансового менеджера і включає розрахунок часу обороту грошових коштів (фінансовий цикл), аналіз грошового патока, його прогнозування, визначення оптимального рівня грошових коштів, складання бюджетів грошових коштів і т . п. значимість такого виду активів, як грошові кошти, на думку Дж. Кейнса визначають основні причини: рутинність; грошові кошти використовуються для виконання поточних операцій; оскільки між вхідними та вихідними грошовими патоки завжди є тимчасовий лаг, підприємство вимушено постійно тримати вільні грошові кошти на розрахунковому рахунку ; обережність діяльність підприємства не носить жорстко зумовленого характеру, тому грошові кошти необхідні для виконання непередбачених платежів; спекулятивність; грошові кошти необхідні за спекулятивними міркувань, оскільки постійно існує нульова ймовірність того, що несподівано представитися можливість вигідного інвестування.
Разом з тим омертвляння фінансових ресурсів у вигляді грошових коштів пов'язане з певними втратами; з деякої частки умовності їх величину можна оцінити розміром упущеної вигоди від участі в будь-якому доступному інвестиційному проекті. Наявність у підприємства грошових коштів нерідко пов'язується з тим, чи є його діяльність прибутковою. Можна бути прибутковим (за даними бухгалтерського обліку) і одночасно і відчувати значні труднощі в оборотних коштах, які можуть викликати не тільки соціально-економічну напруженість у взаєминах з контрагентами, фінансовими органами, а й призвести до банкрутства. p align="justify"> Розрахунок операційного та фінансового циклів
У числі найважливіших показників ефективності поточної діяльності - показники тривалості операційного та фінансового циклів. Операційний цикл - це умовна назва періоду - типового повторює елемента виробничо-комерційного процесу, протягом якого грошові кошти омертвлені в запасах і розрахунках (дебіторів). Аналітичний показник, що характеризує середній час омертвіння грошових коштів у цих активах, носить назву тривалості операційного циклу. Початок операційного циклу - поява нематеріальних запасів на балансі фірми як сигнал про початок трансформаційної...
