в;
б) заробітна плата;
в) операційні витрати;
г) позикові відсотки по акціях;
д) виплати за різними борговими зобов'язаннями;
е) інші поточні витрати;
- сальдо (надлишок або дефіцит);
- розмір відсутніх коштів;
- остаточний баланс:
а) банківська готівку;
б) касова готівка.
Керівному ланці управління для прийняття рішень досить надання загальної форми прогнозу, де по кожній позиції представлені укрупнені дані. Керуючий фінансами працює з деталізованою формою прогнозу, що дозволяє здійснювати різні коригування у розподілі та переміщенні грошових коштів.
Рахунки дебіторів
Інший великою статтею витрат є кредитування споживачів. Багато дистриб'юторів здійснюють свою діяльність тільки за готівковий розрахунок. Розрахунок за товар здійснюється за накладними або рахунками, які споживачі отримують після відвантаження продукції. Кожен місяць дистриб'ютор посилає рахунки споживачам, які не розрахувалися за придбаний товар. За швидкий розрахунок дистриб'ютор надає споживачам різні знижки. Наприклад, за розрахунок протягом 10 днів з дня отримання накладної споживачеві надається знижка від 1 до 296. Інші компанії надають своїм клієнтам знижку за розрахунок протягом 30 днів. Надання знижок має для споживачів роздрібної мережі велике значення.
Несплачені рахунки представляють заморожені грошові кошти, які не можна негайно направити на відтворення товарних запасів. Несплачені рахунки за отриманий товар є кредитом, який дистриб'ютор надає своїм клієнтам. Термін кредиту у різних дистриб'юторів неоднаковий і коливається зазвичай від 10 до 40 днів. У цей проміжок часу дистриб'ютор здійснює фінансування споживача. Найбільш оптимальним терміном надання кредиту є термін, що не перевищує 40 днів. При цьому слід врахувати, що звичайний термін зберігання товару до його продажу становить 30 днів. Отже, остаточний розрахунок з споживачами відбудеться після закінчення 70 днів з дня закупівлі товару. Це обставину слід враховувати при прогнозуванні коштів на кредитування споживачів.
Будь дистриб'ютор, як правило, несе різного роду збитки. Вони виникають в результаті пошкодження або розкрадання товару, його морального застарівання або псування. Однак найбільші втрати пов'язані з невиконанням деякими клієнтами своїх боргових зобов'язань. Збитки такого плану повинні ретельно аналізуватися керівництвом.
Втрати, що відбуваються з причини відмови або неможливості виплати за рахунками, слід закладати в бюджет, оскільки вони представляють одну з статей витрати. Якщо середні річні втрати оптового підприємства складають 0,16% від продажів, тоді загальні втрати по невиплачених рахунками складуть більше 16000 доларів на рік на кожен мільйон доларів продажів. Для великої оптової компанії річні втрати такого роду можуть становити абсолютно приголомшливу суму. Прогнозування втрат дозволить зве...
