йбутніх продажів можна розрахувати, використовуючи такі методи: евристичні; аналіз тимчасових робіт; економетричні моделі.
На основі даних за прогнозом обсягу продажів розраховується необхідну кількість матеріальних і трудових ресурсів, а також визначаються і інші складові витрати на виробництво.
На основі отриманих даних розробляється прогнозний звіт про прибутки і збитки, який дозволяє визначити суму прибутку в майбутньому періоді. При проведенні прогнозного аналізу прибутку на практиці широко використовується метод «витрати - обсяг - прибуток» (маржинальний аналіз). Далі розробляється прогноз руху грошових коштів. Необхідність його складання визначається тим, що багато з витрат, що показуються при розшифровці прогнозу прибутків і збитків, не відбиваються на порядок здійснення платежів. Прогноз руху грошових коштів враховує приплив грошових коштів (надходження і платежі), відтік грошових коштів (витрати і витрати), чистий грошовий потік (надлишок або дефіцит). Фактично він відображає рух грошових потоків за поточною, інвестиційної та фінансової діяльності. Розмежування напрямків діяльності при розробці прогнозу дозволяє підвищити результативність управління грошовими потоками.
Прогноз балансу на кінець планованого періоду відображає всі зміни в активах і пасивах в результаті запланованих заходів і показує стан майна та джерел фінансування організації. Метою розробки прогнозу балансу є визначення необхідного приросту окремих видів активів із забезпеченням їх внутрішньої збалансованості, а також формування оптимальної структури капіталу.
Поточне планування фінансової діяльності (бюджетування) полягає в розробці системи фінансових планів з окремих аспектів фінансової діяльності підприємства. Воно дозволяє визначити тактику підприємства на більш короткий період, як правило, на рік з розбивкою по кварталах. Мета формування тактики - визначення сум інвестицій в оборотні активи та джерела їх фінансування.
Поточне планування є найбільш значущим етапом процесу планування фінансів, тому вважаємо за необхідне розглянути це питання більш докладно у другому розділі. Для контролю за виконанням планових фінансових показників, за надходженням і раціональним витрачанням грошових коштів протягом року підприємство використовує оперативні фінансові плани, які доповнюють поточне планування.
За допомогою оперативних фінансових планів підприємство визначає обсяг фінансових ресурсів для забезпечення поточної виробничо-фінансової діяльності, встановлює послідовність і строки здійснення окремих фінансових операцій з урахуванням найбільш ефективного маневрування власними і позиковими засобами, здійснює оперативний контроль за виконанням планів і зобов'язань за обсягом виробництва та реалізації продукції, прибутку, платежів до бюджету, відрахувань постачальних органів, розрахунками з установою банку.
Оперативне фінансове планування включає в себе складання:
платіжного календаря;
касового плану;
кредитного плану.
Платіжний календар - це план організації виробничо-фінансової діяльності підприємства, в якому календарно взаємопов'язані всі джерела грошових надходжень і витрати за певний період часу. Він повністю охоплює грошовий оборот організації, дає можливість пов'язати надходження грошових коштів і платежі в готівковій та безготівковій формі, дозволяє забезпечити постійну платоспроможність і ліквідність.
Касовий план відображає на...
