ловного бухгалтера щодо документального оформлення господарських операції і представлення в бухгалтерію необхідних документів і відомостей обов'язкові для всіх працівників. Без підпису головного бухгалтера грошові та розрахункові документи, фінансові і кредитні зобов'язання вважаються недійсними і не повинні прийматися до виконання. У разі розбіжностей між керівником та головним бухгалтером у здійсненні окремих господарських операції, документи з ним може бути прийнятий до виконання з письмового розпорядження керівника організації, який несе всю повноту відповідальності за наслідки здійснення таких операції. Чи не видана заробітна плата депонується в банк на розрахунковий рахунок організації.
Надходження грошей в касу і видачу з каси оформляє касир Жалсанова М.Б. Вона оформляє прибуткові касові та видаткові касові ордери. Підчистки, помарки та виправлення в цих документах не допускаються. Прийом та видача грошей із каси за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. Заробітну плату, допомоги по тимчасовій непрацездатності, премії видають із каси за касовими ордерами, а за платіжними і розрахунково-платіжними відомостями, підписаним керівником організації та головним бухгалтером. При отриманні грошей з каси робітники і службовці розписуються у платіжній відомості. Прибуткові та видаткові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу, яка повинна бути прошнурована, пронумерована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Кількість листів на ній повинно бути завірено підписами керівника організації та головного бухгалтера. В кінці робочого дня касир підраховує в касовій книзі підсумки операцій за день і виводить залишок грошей у касі на наступний день. Один лист книги відривний, його здають в кінці дня разом з прибутковими та видатковими ордерами в якості звіту по касових операціях під розписку в касовій книзі. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера або на заступника головного бухгалтера.
Грошові кошти, що зберігаються в касі, враховують на активному синтетичному рахунку 50 «Каса». У дебет цього рахунку записують надходження грошових коштів у касу, а в кредит - вибуття грошових коштів з каси.
При журнально-ордерній формі обліку регістром синтетичного обліку за рахунком 50 є журнал-ордер №1, відомість №1.
Таблиця 8
Журнал господарських операцій за рахунком 50 «Каса»
№ п/пСодержаніе господарських операційДтКтСумма (?), руб.Сальдо початкове на 01.01.2012456,41. 1Получени готівкові грошові кошти з розрахункового счета3 42900050512. 2Получени готівкові грошові кошти від покупців і замовників (СПК Баян) 1 00445550623. 3Возврат підзвітною особою невитрачених сумм12511,6250714. 5. 4В касу надійшли грошові кошти від інших дебіторів 45215550766. 5Внесени в касу грошові кошти з винних ліц1080050737. 5Сдани кошти розрахунковий счет24000051506Видана заробітна плата782425,2870507Видани готівку підзвітним особам на господарські нужди514240,1371508Видани з каси кошти за виконавчими документам17311076509Із каси виплачено на інші витрати (судові витрати) 19328,1591-250Сальдо кінцеве на 31.12.20121885,14
Малюнок 1 - Кореспонденція за рахунком 50 «Каса»
. 2 Облік грошових коштів на розрахункових рахунках
Підприємство зберігає вільні грошові кошти на розрахункових рахунках у відповідних банках. Для відкриття розрахункового рахунку господарство представляє до банку такі документи:
спеціальну заяву за встановленою формою;
картка із зразками підписів і відбитками печатки;
копію затвердженого статуту.
На розрахунковий рахунок надходять кошти за продану продукцію, за виконані роботи і послуги на сторону, кредити банку, вільні грошові кошти з каси, інші надходження з основної діяльності. Гроші на розрахунковий рахунок зараховують згідно з банківськими правилами на підставі типових грошових та розрахункових документів. З розрахункового рахунку здійснюються наступні платежі:
За отримані від інших організацій і підприємств товарно-матеріальні цінності та надані послуги;
Видача готівки в касу для оплати праці і на різні господарські потреби.
Платежі з розрахункового рахунку здійснюються на підставі розпорядчих документів господарств і за платіжними документами організації одержувача.
Для контролю за рухом грошових коштів на рахунках в банку і для відображення цих операцій в обліку сільськогосподарського підприємства ...
