диним фінансовим документом, службовцям для проведення як зовнішнього фінансового аналізу (з боку рейтингових агентств, потенційних партнерів, будь то банки-кореспонденти, клієнти-вкладники, і т.п.), так і внутрішнього, оскільки, незважаючи на перераховані недоліки, баланс комерційного банку має і низкою переваг:
комерційні банки в законодавчому порядку повинні публікувати дані річного бухгалтерського балансу і рахунку прибутків і збитків;
дані балансів комерційних банків є основним джерелом для вироблення ЦБ основних напрямів грошово-кредитної політики і регулювання діяльності останніх;
в ході аналізу балансу визначаються спеціалізація діяльності банку, стан ліквідності, прибутковості і ступеня ризикованості окремих банківських операцій;
роль балансу в аналізі ліквідності комерційного банку настільки велика, що нерідко даний аналіз називають аналізом балансу;
баланс банку характеризує в грошовому вираженні стан ресурсів комерційних банків, джерела їх формування, напрямки використання і фінансові результати діяльності банку за даний період;
аналіз балансу дозволяє визначити наявність власних коштів, зміни в структурі джерел ресурсів, склад і динаміку активів тощо
Для повноти оцінки фінансового стану зробимо розрахунок наступних показників.
Чиста процентна маржа - міра (ступінь) ефективності використання активів залежно від вартості залучення банком ресурсів. Вона визначається шляхом ділення чистого процентного доходу на середню величину активів, приносять дохід:
ЧПМ=(Д% - Р%)/Пекло х 100, (1)
де ЧПМ- чиста процентна маржа;
Д% - доходи від відсотків;
Р% - витрати на проценти;
Пекло - дохідні активи.
Найважливішим показником прибутковості, застосовуваним у загальносвітовій практиці, крім чистої процентної маржі є спред - різниця між середнім рівнем відсотка, отриманого на активи, які приносять дохід, і середнім рівнем відсотка, виплаченого за зобов'язаннями банку:
НС=(Пр/п х 100/3) - (Пр/о х 100/ДП), (2)
де НС - чистий спред;
Пр/п - відсотки отримані;
3 - позики;
Пр/о - відсотки сплачені;
ДП - підпроцентними депозити.
Зробимо розрахунок і результати представимо в таблиці 5.
Даний коефіцієнт характеризує ступінь прибутковості активних операцій, тобто визначається розмір прибутку на 1 грошову одиницю дохідних активів.
Представлені дані свідчить про зниження прибутковості активних операцій Курганського ОСБ з 8,45% до 8,15%, що повинне змусити керівництво вжити заходів щодо підвищення ефективності використання кредитних операцій.
За допомогою чистого спреду визначається необхідна мінімізована різниця між ставками за активними та пасивними операціями, яка дає можливість банку покрити витрати, але не принесе прибутку (мінімальне значення показника - 0). Оптимальне значення чистого спреду - не менше ніж 1,25%.
Підсумкові дані надані в таблиці 5.
Таблиця 5 - Динаміка процентної маржі і спреда
№ п/пПоказательГода201020112012значеніе,% значення,% значення,% 123451Процентная маржа8,458,1510,392Спред8,067,858,36
Таким чином, на підставі представлених даних можна відзначити, що показник спреду в динаміці відповідає допустимому рівню, отже, Курганське ОСБ покриває за рахунок кредитних операцій депозитні відсотки. Однак зниження даного показника в динаміці свідчить про необхідність заходів щодо проведення більш активної кредитної політики банку, так як розмір депозитних відсотків перебувають на невисокому рівні.
2.3 АНАЛІЗ ОПЕРАЦІЙ СПОЖИВЧОГО КРЕДИТУВАННЯ Курганська ОСБ №№ 8 599
Для успішного аналізу споживчого кредитування, для початку слід проаналізувати структуру кредитного портфеля фізичних осіб. У структурі кредитного портфеля на 01.01.2013 р 60,4% займають споживчі кредити; 19,6% припадає на кредити «Житловий»; 6,3% -кредити «Молода сім'я»; 11,5% - Автокредит 2,2% - кредитування на цілі ЛПХ (Малюнок 1).
Таким чином, спостерігається перевага виданих споживчих кредитів над якими або іншими, їх частка займає більш ніж половину від кредитного портфеля фізичних осіб (60,4%).
Споживчий кредит є активною операцією комерційного банку і пасивної операцією одержувача кредиту.
Курганське ОСБ № 8599 надає населенню такі споживчі кредити:
«Освітній кредит».
«На невідкладні потреби»;
- «Пенсійний кредит»;
«Довірчий кредит»;
«Корпоративний кредит»;
Кредитування за системою «Овердрафт»
Рисунок 1 - Структура кредитного портфеля Курганського ОСБ № 8 599 на 01.01.2013г.,%
Довгостроковий освітній кредит надається на освіту громадянам від 14 років.
