від терміновості кредитування виокремлюють короткострокові, середньострокові і довгострокові позики.
Короткострокові позички обслуговують поточні потреби позичальника, пов'язані з рухом оборотного капіталу. Короткостроковими позиками вважаються такі позики, термін повернення яких за міжнародними стандартами не виходить за межі одного року. Однак на практиці їх термін може бути неоднаковий. Це визначається економічними умовами, ступенем інфляції. Так, в Росії 90-х рр. в силу значних інфляційних процесів до короткострокових позиках найчастіше відносили позички з терміном до трьох-шести місяців.
Середньострокові і довгострокові кредити обслуговують довготривалі потреби, обумовлені необхідністю модернізації виробництва, здійснення капітальних витрат по розширенню виробництва.
Усталеного стандартного терміну як критерію віднесення кредиту до розряду середньострокових чи довгострокових позик поки немає. У США, наприклад, середньостроковими позичками є такі позики, термін погашення яких не виходить за межі восьми років, у Німеччині - до шести років. Немає однаковості і в розмірі терміну по довгострокових позиках.
У Росії до середньострокових позиках відносили позички з терміном погашення від шести до дванадцяти місяців, до довгострокових - кредити, термін повернення яких виходив за межі року. Розподіл кредитів за їх тривалості функціонування в господарстві позичальника було виправданим, бо в умовах знецінення грошей навіть короткочасне їхнє перебування в господарстві позичальника могло призвести до втрати схоронності капіталу. Сильна інфляція трансформувала уявлення про термін кредитування, змінювала критерії терміновості кредитування позичальників.
Кредит можна класифікувати за видами і залежно від платності за його використання. Тут виділяють платний і безкоштовний, дорогий і дешевий кредити. За основу такого розподілу береться розмір процентної ставки, встановлений за користування позикою.
У сучасному господарстві кредит функціонує як капітал. Це означає, що кредитор передає надану вартість не як суму грошей, а як самовозрастающую вартість, яка повертається йому з приростом у вигляді позичкового відсотка. Позичальник же отримані кошти повинен використовувати таким чином, щоб з їх допомогою можна було не тільки забезпечити безперервність виробництва, але і створити нову вартість, достатню, щоб розрахуватися з кредитором - повернути йому спочатку авансовану суму і сплатити позиковий відсоток. Саме тому кредит як вартісна категорія носить платний характер.
Проте, як в древній, так і в сучасній історії існує і безкоштовний кредит в дуже обмежених розмірах. Найчастіше в сучасному господарстві він застосовується при кредитуванні інсайдерів (акціонерів банку), при особистих (дружніх) формах кредиту й ін.
При товарному кредиті (у формі векселів) відстрочка платежу також не супроводжується стягненням відсотка. Разом з тим хоча прямо тут плата за кредит і не виявляє себе, однак побічно відсоток входить в ціну того продукту, за яким була зроблена відстрочка його оплати.
У рамках платності за кредит застосовуються поняття дорогого і дешевого кредитів.
Поняття дорогого кредиту пов'язане зі стягненням процентної ставки, розмір якої вище його ринкового рівня. Як правило, така ставка встановлена ??по кредитами, які мають підвищений ризик неповернення позики (через низького класу кредитоспроможності позичальника, сумнівного забезпечення та ін.). Інші кредити (з підвищеною відсотковою ставкою) застосовуються також як своєрідна санкція за несвоєчасне повернення позики, а також порушення, суперечать кредитним договором з клієнтом.
Найчастіше розмір платності кредитор диференціює залежно від терміну кредиту, якості забезпечення, платоспроможності позичальника. Платність змінюється з урахуванням економічного циклу - підйому, депресії або економічної кризи.
У світовій банківській практиці використовуються й інші критерії класифікації кредитів. Зокрема, кредити можуть ділитися на позики, що видаються в національній та іноземній валюті, юридичним і фізичним особам та ін.
.3 Бухгалтерський облік кредитних операцій у комерційних банках
Комерційний банк як суб'єкт ринкових відносин зацікавлений, як і його акціонери, в отриманні прибутку на основі обороту позичкового капіталу. За результати своїх дій на ринку позикового капіталу банк несе відповідальність не тільки поточними доходами, але і власним капіталом. Тому він вільний у розпорядженні своїми ресурсами, у визначенні термінів, умов надання позик і процентних ставок по кредитах.
Особливості сучасної системи кредитування зводяться до наступного:
