1 кв.
2 кв.
3кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Поточна діяльність
1. Приплив
410
411
455
459
466
574
573
528
1.1 Виручка
362
356
400
411
410
475
495
474
1.2 Інші
48
55
55
48
56
99
78
54
2.Отток
417
409
455
479
509
533
608
537
2.1 Платежі постачальникам
75
111
98
106
95
85
104
106
2.2 Зарплата
207
176
219
232
264
288
306
259
2.3 До бюджету
19
46
31
38
41
41
51
43
2.4 Інші
116
76
107
103
109
119
147
129
Разом:
-7
2
-
-20
-43
41
-35
-9
Аналіз грошових коштів показав, що в 2006 році в порівнянні з 2005 роком АНО Редакція газети В«Знамя трудаВ» від поточної діяльності отримала відтік грошових коштів - 41 тис. руб., що на 16 тис. руб. більше, ніж у 2005 році.
Погано, коли по поточної діяльності переважатиме відтік коштів. Це говорить про тому, що отриманих грошових коштів недостатньо для того, щоб забезпечити поточні платежі підприємства. У цьому випадку нестача грошових коштів для поточних розрахунків буде покритий позиковими ресурсами.
У довгостроковій перспективі прямий метод розрахунку величини грошових потоків дає можливість оцінити рівень ліквідності активів. В оперативному управлінні фінансами прямий метод може використовуватися для контролю за процесом формування виручки від продажу продукції (товарів, послуг) та висновків щодо достатності коштів для платежів за фінансовими зобов'язаннями.
Недоліком цього методу є неможливість врахувати взаємозв'язку отриманого фінансового результату (прибутку) і зміни абсолютного розміру грошових коштів підприємства.
Непрямий метод кращий з аналітичної точки зору, оскільки дозволяє визначити взаємозв'язок отриманого прибутку зі зміною величини грошових коштів. Розрахунок грошових потоків даним методом ведеться від показника чистого прибутку з необхідними його коректуваннями у статтях, що не відображають рух реальних грошей за відповідними рахунками.
Цей метод розрахунку величини грошових потоків не підходить нашій організації так, як вона збиткова.
Для усунення розбіжностей у формуванні чистого фінансового результату і чистого грошового потоку виробляються коригування чистого прибутку або збитку з урахуванням:
В· змін у запасах, дебіторської заборгованості, короткострокових фінансових вкладеннях, короткострокових зобов'язаннях, виключаючи позики і кредити, протягом періоду;
В· негрошових статей: амортизація необоротних активів; курсові різниці; прибуток (Збиток) минулих років, виявлена ​​у звітному періоді та інше;
В· інших статей, які повинні знайти відображення в інвестиційній та фінансовій діяльності.
У методичних цілях можна виділити певну послідовність здійснення таких коригувань.
На першому етапі усувається вплив на чистий фінансовий результат операцій негрошового характеру. Наприклад, вибуття об'єктів основних засобів та нематеріальних активів викл...
