Міністерство сільського господарства Російської Федерації
Федеральне державне бюджетне освітня установа вищої професійної освіти
«Кубанський державний аграрний університет»
Кафедра фінансів
Курсова робота
з фінансового менеджменту
на тему: «Управління готівкою організації»
Краснодар - 2015
ЗМІСТ
ВСТУП
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ АКТИВАМИ ОРГАНІЗАЦІЇ
. 1 Зміст політики управління готівкою організації
. 2 Цілі і методи управління грошовими коштами
РОЗДІЛ 2. КОРОТКА ЕКОНОМІЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНІЗАЦІЇ
РОЗДІЛ 3. МЕХАНІХМ УПРАВЛІННЯ готівки ОРГАНІЗАЦІЇ
. 1 Аналіз руху грошових коштів в організації
. 2 Моделі оптимізації залишку грошових коштів
. 3 Удосконалення управління грошовими коштами організацій в сучасних умовах
ВИСНОВОК
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
ДОДАТОК
Введення
Грошові кошти організації являють собою сукупність грошей, що знаходяться в касі, на банківських розрахункових, валютних, спеціальних та депозитних рахунках, у виставлених акредитивах, чекових книжках, перекладах в дорозі і грошових документах.
Методологічні засади формування концепції грошових потоків підприємств виникли в США в середині 50-х років XX ст.
Основоположниками теорії грошових потоків вважають наступних вчених: Л.А. Бернстайн, Ю. Брігхем ,, К. Хітчінг, Е. Хелферт та ін. Згодом серед російських економістів найбільш значимими з даної проблематики виділяються роботи І.Т. Балабанова, В.В. Бочарова, В.В. Ковальова, Г.В. Тимофєєвої, А.Д. Шеремета та ін.
Грошові кошти характеризують початкову і кінцеву стадії кругообігу господарських засобів. Швидкістю їх руху багато в чому визначається ефективність всієї підприємницької діяльності організації. Обсягом наявних у неї грошей, як найважливішого засобу платежу за зобов'язаннями, визначається її платоспроможність - одна з найважливіших характеристик фінансового становища. Крім того, організації необхідні певні запаси резервних грошей для оплати можливих непередбачених зобов'язань, а також для здійснення несподіваних вигідних інвестицій. Але всякі зайві запаси грошових коштів приводять до уповільнення їх обороту, тобто, до зниження ефективності їх використання, а в умовах інфляції і до прямих втрат за рахунок їх знецінення.
В умовах ринкової економіки слід виходити з принципу, що вміле використання грошових коштів може приносити підприємству додатковий дохід, і, отже, необхідно постійно думати про раціональному вкладанні тимчасово вільних грошових коштів для отримання додаткового прибутку. Тому велике значення має облік грошових коштів і контроль над їх обігом на розрахункових і валютних рахунках в банках.
Бухгалтерський облік грошових коштів має велике значення для правильної організації грошового обігу, організації розрахунків і кредитування. Контроль над рухом грошових коштів, розрахунками та банківським кредитом є однією з основних задач для підприємств.
Основними завданнями бухгалтерського обліку та аналізу грошових коштів є:
повний, точний і своєчасний облік цих коштів та операцій з їх руху;
контроль за наявністю грошових коштів і грошових документів, їх збереженням і використанням;
контроль за дотриманням касової і розрахунково-платіжною дисципліною;
виявлення можливостей більш раціонального використання грошових коштів, особливо в період кризи.
Мистецтво управління грошовими потоками полягає не в тому, щоб накопичити якомога більше грошей, а в оптимізації їх запасів, в прагненні до такого планування грошових потоків, щоб до кожного чергового платежу за зобов'язаннями організації їй було забезпечено надходження грошей від покупців або дебіторів при збереженні необхідних резервів. Такий підхід дозволяє зберігати поточну (повсякденне) платоспроможність і витягувати додатковий прибуток за рахунок інвестицій тимчасово вільних грошей.
Все це надає особливе значення аналізу грошових коштів як найважливішому інструменту управління грошовими потоками, контролю збереження, законності та ефективності вико...
