ВСТУП
Грошові кошти - один з найбільш важливих аспектів операційного циклу організації. Управління грошовими потоками є тим інструментом, за допомогою якого можна досягти бажаного результату діяльності підприємства - отримання прибутку.
Постійне зростання облікової інформації, не на шкоду її якості, викликає об'єктивну необхідність подальшого вдосконалення форм і методів бухгалтерського обліку, скорочення часу реєстрації та обробки первинних облікових даних шляхом застосування обчислювальної техніки.
Правильна організація розрахункових операцій забезпечує стійкість оборотності засобів організації, зміцнення в ній договірної і розрахункової дисципліни і поліпшення її фінансового стану.
Розрахунки, як правило, здійснюються в грошовій формі. Грошові кошти - це фінансові ресурси організації, абсолютно ліквідні активи, які забезпечують виконання зобов'язань будь-якого рівня і виду.
Основна частка розрахунків між організаціями здійснюється в безготівковому порядку. Безготівкові розрахунки ведуться шляхом перерахування грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача за допомогою різних банківських операцій, що заміщають готівкові гроші в обороті. Тому велике значення має облік коштів і контроль за їх обігом на розрахункових і валютних рахунках в банках.
Готівкою засобами, як правило, ведуться внутрішні розрахунки. Рух готівки відбувається за допомогою касових операцій. В умовах ринкової економіки слід виходити з принципу, що вміле використання грошових коштів може приносити підприємству додатковий дохід, і, отже, необхідно постійно думати про раціональному вкладанні тимчасово вільних грошових коштів для отримання додаткового прибутку. Тому організація обліку грошових коштів має важливе значення для правильного грошового обігу, організації розрахунків та кредитування.
Будь-яка господарська операція підприємства повинна бути підтверджена документально, законодавство наказує документальне оформлення касових операцій. Детально про це написано в Положенні про «Порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою банку Росії на території Російської Федерації» від 12 жовтня 2011р. № 373-П Центрального банку. Зокрема там зазначено, що касові операції підприємств повинні оформлятися типовими міжвідомчими формами первинної облікової документації для підприємств і організацій, які затверджено Державним комітетом статистики Росії та узгоджені з Центральним банком Росії і Міністерством фінансів.
Актуальність дослідження в рамках випускний кваліфікаційної роботи визначається тим, що для ефективного використання грошових коштів необхідно вміти грамотно планувати їх надходження; для правильного ведення обліку грошових коштів потрібно знання їх численних законодавчих і постійно змінюються норм, правил і порядків; бажана ефективність господарської діяльності, стійкий фінансовий стан будуть досягнуті лише при достатньому і узгодженому контролі над рухом прибутку, оборотного капіталу і грошових коштів.
Метою дослідження є вивчення обліку, документального оформлення та аналізу грошових коштів Товариства; проаналізувати ведення обліку грошових коштів ВАТ ФАПК «Сахабулт» і визначити напрями та шляхи вдосконалення ведення обліку в даному підприємстві.
Для досягнення поставленої мети сформульовані наступні завдання:
розглянути теоретичні основи обліку, документального оформлення та аналізу грошових коштів;
дати організаційно-економічну характеристику об'єкта дослідження;
досліджувати документальне оформлення та відображення в бухгалтерському обліку операцій з грошовими коштами у ВАТ ФАПК «Сахабулт»;
провести аналіз грошових коштів досліджуваного підприємства;
розробити рекомендації щодо вдосконалення організації обліку грошових коштів.
Об'єктом дослідження є ВАТ ФАПК «Сахабулт».
Предметом дослідження виступає бухгалтерський облік, документальне оформлення грошових коштів.
Період дослідження 2011-2013 рік.
Методологічною і теоретичною основою виконання роботи послужили: законодавчі, нормативні акти, навчальні посібники, статті.
Робота складається з вступу, трьох розділів і висновку.
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОБЛІКУ, ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕННЯ ТА АНАЛІЗУ ГРОШОВИХ КОШТІВ
1.1 Облік грошових коштів: поняття, завдання
Грошові кошти являють собою акумульовані у грошовій формі активи організації, що знаходяться в її касі готівкою грошей і грошових документів, на банківських розрахун...
