ріода.Оборот за дебетом: збільшення дебіторської заборгованості, зменшення кредіторской.Оборот по кредиту: збільшення кредиторської заборгованості, зменшення дебіторской.Сальдо кінцеве - заборгованість підзвітних осіб перед підприємством на кінець месяца.Сальдо кінцеве - заборгованість підприємства перед підзвітними особами на кінець місяця. Схема 1 Схема рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами»
На підставі авансових звітів бухгалтер робить наступні проводки в регістрах бухгалтерського обліку:
На суму готівкових коштів, переданих під звіт матеріально відповідальній особі -
Д-т рах. 71, К-т рах. 50 «Каса»
На суму грошових коштів, отриманих матеріально відповідальною особою безпосередньо з розрахункового рахунку або перерахованих для отримання підзвітною особою у місці здійснення розрахунків -
Д-т рах. 71, К-т рах. 51 «Розрахунковий рахунок»
На суму вартості придбаного підзвітною особою обладнання, а також на суму витрат (робіт і послуг сторонніх організацій), що підлягають включенню до фактичної собівартості придбаного обладнання до установки -
Д-т рах. 07 «Устаткування до установки», К-т рах. 71
На суму витрат, що підлягають включенню до фактичної собівартості придбаних матеріалів, включаючи вартість придбаних матеріалів -
Д-т рах. 10 «Матеріали», К-т рах. 71
На суму вартості робіт і послуг сторонніх організацій, оплачених підзвітною особою, а також на суму витрат, що підлягають включенню до фактичної собівартості продукції (робіт, послуг) основного виробництва -
Д-т рах. 20 «Основне виробництво», К-т рах. 71
На суми проведених витрат, так само як і у випадку списання витрат в кореспонденції з рахунком 20, з тією тільки різницею, що витрати в даному випадку відносяться до продукції, робіт або послуг допоміжних виробництв -
Д-т рах. 23 «Допоміжні виробництва», К-т рах. 71
На суму оплачених готівковими коштами витрат, що підлягають віднесенню на збільшення загальновиробничих витрат -
Д-т рах. 25 «Загальновиробничі витрати», К-т рах. 71
На суму оплати робіт і послуг сторонніх організацій, що включаються в загальногосподарські витрати -
Д-т рах. 26 «Загальногосподарські витрати», К-т рах. 71
На суму витрат, пов'язаних з виправленням усувного шлюбу, а також із здійсненням гарантійного ремонту або обслуговування -
Д-т рах. 28 «Брак у виробництві», К-т рах. 71
На суму витрат з транспортування і зберігання готової продукції за умови, що вони оплачені готівковими коштами -
Д-т рах. 44 «Витрати на продаж», К-т рах. 71
На суму готівкових грошових коштів, використаних на оплату заборгованості перед бюджетом з податків і зборів -
Д-т рах. 68 «Розрахунки з податків і зборів», К-т рах. 71
Виплата заробітної плати структурним підрозділам організації здійснюється через підзвітних осіб (роздавальників) -
Д-т рах. 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці», К-т рах. 71
На суму оплати страхових внесків готівковими коштами через підзвітних осіб -
Д-т рах. 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами», К-т рах. 71
На суму інших витрат, сплачених готівковими коштами -
Д-т рах. 91 «Інші доходи і витрати», К-т рах. 71
На суму невикористаного залишку підзвітної суми, зданої підзвітною особою в касу організації -
Д-т рах. 50, К-т рах. 71
На суму невикористаного залишку, зданого підзвітною особою по оголошенню безпосередньо на розрахунковий рахунок у банку -
Д-т рах. 51, К-т рах. 71
На суму невикористаного залишку підзвітної суми, утриманого із заробітної плати підзвітної особи, за умови його згоди на удержаніе-
Д-т рах. 70, К-т рах. 71
На суму залишку коштів або витрат, не підтверджених виправдувальними документами -
Д-т рах. 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей», К-т рах. 71
На суму, що підлягає утриманню на підставі проведеного розслідування і виданого наказу або розпорядження керівника організації -
Д-т рах. 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями», К-т рах. 71
На суму збитку, у стягненні якої відмовлено судом або арбітражем, а також з...
