сектор. Мова повинна йти про систему рекомендаційних стандартів, а прийняті типові правила і стандарти з пенсійного страхування повинні носити рекомендаційний характер. Зрозуміло, що рішення про впровадження системи стандартів у секторі пенсійного страхування має стати, насамперед, економічно доцільним.
У російському податковому законодавстві найбільш пільговий режим встановлений щодо договорів добровільного пенсійного страхування (ДПС) за рахунок фізичних осіб: щодо страхових премій по них встановлені соціальні податкові відрахування з податку на доходи фізичних осіб (пп. 3 п. 1 ст. 219 гл. 23 НК) з сукупним лімітом в 120 тис. руб. Пільга означає, що страхувальник-платник податків має можливість відшкодувати собі 13% від витрат, витрачених на ДПС. Страхові виплати за договорами ДПС оподаткуванню не підлягають. Однак зазначені податкові пільги не несуть у собі істотного фінансового ефекту у зв'язку з низькою ставкою ПДФО. За договорами накопичувального страхування, укладеними роботодавцем на користь застрахованих співробітників, організації мають можливість враховувати страхові премії у складі витрат на оплату праці (в межах 12% від них) при розрахунку податку на прибуток з довгострокового страхування життя та ДПС (п. 16 ст. 255 НК). Проте одночасно ці платежі організація повинна включити в базу обкладання страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування (ОСС) за ставкою 30%. Такий підхід дискримінує страховиків життя в порівнянні з НПФ: відповідно до Закону 212-ФЗ платежі роботодавців за договорами недержавного пенсійного забезпечення обкладенню внесками на ОСС не підлягають. Саме нерівний податковий режим є, на нашу думку, однією з основних причин більшої популярності НПФ: на кінець третього кварталу 2011 р кошти пенсійних резервів, враховані на пенсійних рахунках НПФ, досягли 670 млрд руб., Майже 5% населення є учасниками НПФ. В останні три роки пенсійні внески, що збираються НПФ за договорами недержавного пенсійного забезпечення, раз на 50 - 60 перевищували збори страховиків по пенсійному страхуванню.
Отже, слід визнати, що дієве податкове стимулювання страхування життя в країні відсутня. Необхідно терміново усунути відмінності в оподаткуванні страховими внесками на ОСС операцій за договорами пенсійного страхування та недержавного пенсійного забезпечення. Також буде актуальним введення соціального податкового вирахування з ПДФО щодо довгострокового страхування життя з одночасним підвищенням граничної суми відрахування хоча б до 200 тис. Руб. Створити великі стимули до укладання договорів можна і за рахунок встановлення прогресивної шкали оподаткування доходів фізичних осіб, а також включення в податкову базу з ПДФО частини успадкованого майна.
Висновок
Перспективи розвитку пенсійного страхування в Росії неоднозначні. З одного боку, громадяни поки не готові брати активну участь у пенсійному страхуванні, повністю перекладаючи цю проблему на державу, з іншого - насувається дефіцит робочої сили може призвести до того, що соціальні пакети, включаючи пенсійне страхування, можуть стати важливим засобом боротьби за кваліфікованих працівників.
Підвищення пенсійного віку, неминучість цієї міри визначається поєднанням декількох обставин.
По-перше, Росія має найнижчий серед розвинених країн пенсійний вік.
По-друге, Росія вступає в тривалий період гострого дефіциту робочої сили. Ще одна проблема - гендерна, пов'язана з тим, що жінки раніше виходять на пенсію і довше живуть. Для того щоб скоротити розрив у рівні пенсій між чоловіками і жінками, необхідно знизити гендерні відмінності в пенсійному віці. Вважається, що при нормальному виборі пенсійного віку очікувана тривалість перебування на пенсії повинна складати приблизно 15 років.
В даний час очікувана тривалість життя в момент виходу на пенсію становить 13 років для чоловіків і 22 роки для жінок. Враховуючи це, заслуговує обговорення прийнятий у багатьох країнах варіант встановлення для чоловіків і жінок однакового пенсійного віку, наприклад, на рівні 62 років). Мінімальним варіантом представляється підвищення віку виходу на пенсію до 62,5 років для чоловіків і 60 років для жінок
Демографічні зрушення в структурі населення, що ведуть до збільшення частки літнього населення, змусили більшість розвинених країн почати сер?? ю пенсійних реформ. У багатьох випадках реформи включають підвищення пенсійного віку, що часто обгрунтовується підвищенням тривалості життя або ускладнення дострокового виходу на пенсію.
Такі заходи знижують витрати на пенсійні виплати для країн, де зниження народжуваності та підвищення тривалості життя в останні роки збільшують фінансове навантаження на пенсійну систему. Відзначимо, що в процесі реформ розходження в пенсійному віці чоловіків і ...
