чи іншого виду фінансової політики. Контроль повинен з'єднати ці два види в загальну фінансову стратегію фірми.
Тому підприємству потрібно сучасна система управління фінансами, що базується на розробці довгострокової стратегії - бізнес - плану. У бізнес-плані відображаються ті види діяльності, якими підприємство планує займатися в найближчій і довгостроковій перспективі. При цьому необхідно врахувати вплив зовнішніх факторів, на які підприємство не може впливати:
інфляція, рівень безробіття, купівельна спроможність споживачів, величина процентної ставки за кредит та ін.;
політичні, природні, науково - технічні фактори і т.д.).
Бізнес-план має містити розділ основних показників фінансово-економічного стану підприємства; розділ, що містить інформацію про цілі діяльності підприємства, визначених кількісно, ??і їх досягнення за часом. Наводяться дані про продукцію, потреби в ній, показники якості, економічні показники продукції, характеристики дизайну і результати його порівняння з іншими аналогічними товарами, патентні права, показники експорту і його можливості, основні напрями вдосконалення як споживчих якостей випускається підприємством продукції, так і його асортиментного складу.
Необхідний розділ, що характеризує виробничо - технологічну та інноваційну політику підприємства і містить інформацію:
про обсяг випуску продукції з початку випуску і на період від року до п'яти років;
про виробничі потужності (баланс потужностей, коефіцієнти змінності устаткування і використання потужностей і т.д.);
про довгострокові активах (земля, основні виробничі фонди, їх стан і потреба);
про технологічному рівні виробництва, його відповідність сучасним вимогам, розвитку НДДКР;
про контроль за виробничим процесом, гарантії якості продукції, аналізі причин, втрат і простоїв у виробництві, методах обліку витрат матеріалів, праці та інших елементів собівартості продукції, таких, наприклад, як шлюб;
про матеріальне забезпечення виробництва;
про охорону навколишнього середовища.
На основі прийнятого бізнес - плану, сформованого з урахуванням аналізу фінансово-економічного стану підприємства, виробляються і приймаються рішення в системі управління його фінансовими ресурсами.
Рис.1. Прийняття рішень в системі управління фінансами
Розробку фінансового плану доцільно починати з прогнозу прибутку і збитків, так як, маючи дані за прогнозом обсягу продажів, можна розрахувати необхідну кількість матеріальних і трудових ресурсів, визначити матеріальні та трудові витрати.
Аналогічно визначаються й інші складові витрати на виробництво.
Далі розробляється прогноз руху (потоку) готівкових коштів. Необхідність його складання визначається тим, що багато з витрат, що показуються при розшифровці прогнозу прибутків і збитків, не відображаються на порядок здійснення платежів. Прогноз руху готівкових коштів враховує приплив готівки (надходження і платежі), відтік готівки (витрати і витрати), чистий грошовий потік (надлишок або дефіцит), початкове і кінцеве сальдо банківського рахунку.
Необхідна розробка прогнозу балансу активів і пасивів (за формою балансового звіту), який і є хорошою перевіркою прогнозу прибутків, збитків і руху готівкових коштів. При складанні прогнозу балансу враховуються придбання основних фондів, зміна вартості матеріальних запасів, відзначаються плановані позики, випуск акцій та інших цінних паперів і т.д.
На цій основі з метою забезпечення платоспроможного стану підприємства прораховується його фінансове становище, фінансова стабільність, стійкість. Результати аналізу відносних показників і коефіцієнтів можуть викликати необхідність розробки нового варіанта фінансового плану, який повинен починатися з вибору заданих значень.
Для організації системи аналізу і планування грошових потоків на підприємстві, адекватної вимогам ринкових умов, необхідно створення сучасної системи управління фінансами, заснованої на розробці і контролі виконання ієрархічної системи бюджетів підприємства. Система бюджетів дозволить встановити жорсткий поточний і оперативний контроль за надходженням і витрачанням коштів, створити реальні умови для вироблення ефективної фінансової стратегії.
. ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ
Найважливішим елементом забезпечення стійкої виробничої діяльності є система фінансового планування, яка складається з:
систем бюджетного планування діяльності структурни...
