/p>
"Щедре" фінансування
Які будуть фінансові результати, якщо продажі зростуть, але й витрати не будуть обмежуватися? Чи зможе компанія забезпечити такий обсяг продажів? /Td>
Якщо виручка буде менше, ніж заплановано, чи зможе компанія зберегти звичний рівень витрат? Якими при цьому будуть результати? /Td>
Режим економії
Якщо продажі зростуть, але при цьому компанія буде економити, скільки вона отримає? /Td>
Якщо обсяг продажів впаде, але компанія буде економити, що вийде? /Td>
Для зручності аналізу для всіх таких варіантів будуються основні фінансові звіти - БДДС, БДР і баланс. Кожен з чотирьох варіантів зіставляється з цілями і стратегією компанії. Наприклад, можлива ситуація, коли найкращий за доходах і видатках сценарій призведе до накопичення дебіторської заборгованості та зажадає додаткового кредитування. У той же час, більш острожности стратегія - зростання продажів за умови економії витрат - може дозволити зберегти фінансову незалежність, яка для низки компаній важливіше, ніж збільшення обороту.
Підсумком даного етапу має стати найбільш ймовірний сценарій майбутнього компанії, що складається із сукупності трьох прогнозних звітів, а також комплекс заходів, реалізованих у випадку позитивних чи негативних відхилень від нього. Для своєчасної ідентифікації цих відхилень необхідно виділити набір контрольних показників.
Відбір контрольних показників
Відбір показників, за допомогою яких згодом буде аналізуватися виконання прогнозу, починається ще під час прогнозування і планування виручки і витрат - тоді визначаються необхідна частка ринку, ціни, фізичний обсяг продажів, продуктивність праці, матеріаломісткість і т.п. На наступному етапі ці показники коригуються і доповнюються параметрами, від яких залежатиме фінансовий результат - тобто торгова націнка, оборач іваемость дебіторської заборгованості, частка транспортних витрат, рентабельність і т.д. У процесі реалізації прогнозу ці параметри потрібно постійно відстежувати, оскільки їх стійке зміна в позитивну або негативну сторону від планових значень буде свідчити про реалізацію одного з прогнозних варіантів 2. Своєчасно отримуючи ці дані, компанія отримає можливість коригувати свої дії відповідно до заздалегідь
Помилки прогнозування
Помилки прогнозування найчастіше бувають пов'язані з неправильним визначенням входять параметрів прогнозної моделі.
Оцінка одного варіанту розвитку
Ця помилка, мабуть, є найбільш поширеною. Маркетингові аналітики більшості компаній (принаймні, в Росії) НЕ вважають за потрібне розраховувати варіанти розвитку подій. У кращому випадку, планування відбувається за групами товарів (асортименту), регіонам або каналам збуту, при цьому для кожного напрямку планування розраховується...
